אין מס מתנות בישראל
ישראל אינה מטילה מס מתנות (Gift Tax) על העברת נכסים ללא תמורה. אין מגבלה על סכום המתנה, אין חובת דיווח על מתנת כסף, ואין מס למקבל או לנותן. עם זאת, העברת נכס שאינו כסף (נדל"ן, מניות, עסק) עשויה ליצור אירוע מס בפני עצמו - מס שבח, מס רכישה, או מס רווחי הון.
מתנות והשלכות מס - סיכום (2026)
| סוג מתנה | מס על הנותן | מס על המקבל | דיווח נדרש | הערות |
|---|---|---|---|---|
| כסף מזומן | אין | אין | אין (עד מגבלת הלבנת הון) | ללא מגבלת סכום |
| דירה לקרוב | פטור ממס שבח (ס' 62) | מס רכישה 1/3 | תוך 30 יום | תקופת צינון 3 שנים |
| דירה לזר | מס שבח מלא | מס רכישה מלא | תוך 30 יום | כמו מכירה רגילה |
| מניות סחירות | אין (דחיית מס) | אין בעת קבלה | אין | עלות מקורית עוברת |
| מניות חברה פרטית | מס רווח הון 25% | אין בעת קבלה | תוך 30 יום | שמאות נדרשת |
| רכב | אין | אין | אין | העברת בעלות |
| תכשיטים/יצירות אמנות | אין | אין | אין | ללא מגבלה |
עיקרון העברת עלות מקורית (Carryover Basis)
- המקבל 'נכנס לנעלי הנותן': עלות הרכישה המקורית עוברת למקבל המתנה
- בעת מכירה - המקבל ישלם מס על כל הרווח מאז הרכישה המקורית של הנותן
- דוגמה: נותן רכש מניות ב-10,000 ₪, נותן כמתנה כששוויין 50,000 ₪, מקבל מוכר ב-80,000 ₪ - מס על 70,000 ₪
- חריג: מתנת נדל"ן לקרוב - עלות מקורית ויום רכישה של הנותן עוברים
- חריג: מתנה ממעביד לעובד - נחשבת כהכנסת עבודה וחייבת במס הכנסה
הבחנה: מתנה אמיתית לעומת עסקה מוסוות
רשות המסים עלולה לסווג 'מתנה' כעסקה מוסוות אם: (1) הנותן קיבל תמורה כלשהי (גם עקיפה); (2) המתנה ניתנה בתמורה לשירות (למשל: מתנה ל'חבר' שמבצע עבודה); (3) המתנה ניתנה כחלק מתכנון מס מלאכותי; (4) הנותן ממשיך להשתמש בנכס לאחר המתנה. במקרה כזה, המתנה תמוסה כמכירה בשווי שוק.
דוגמה מספרית: השוואה בין מתנה לירושה
אם בעל דירה בשווי 2,000,000 ₪ (עלות מקורית 500,000 ₪). ילד יחיד, ללא דירה. מתנה בחיים: פטור ממס שבח (ס' 62), מס רכישה: כ-11,000 ₪ (1/3), הילד צריך להמתין 3 שנים. ירושה: אין מס בכלל, הילד יכול למכור מיד בפטור דירה יחידה (ס' 49ב(5)). מסקנה: אם הילד לא ממהר - ירושה עדיפה. אם האב רוצה לוודא שהילד יקבל - מתנה בחיים בטוחה יותר.
חוק הלבנת הון - מגבלות על מתנות מזומן
מתנת כסף מזומן גדולה עלולה לעורר חשד להלבנת הון. לפי חוק איסור הלבנת הון (2000): (1) העברה מעל 50,000 ₪ במזומן אסורה בעסקה עסקית; (2) הפקדת מזומן מעל 50,000 ₪ בבנק מחייבת הצהרה; (3) העברה בנקאית מעל 100,000 ₪ מדווחת אוטומטית; (4) מומלץ לתעד כל מתנה גדולה בכתב עם אסמכתא.
הפניות חוקיות
חוק המתנה, התשכ"ח-1968 | חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963, סעיף 62 | פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 88, 97 | חוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.