מתנה בינלאומית - סוגיות מרכזיות
מתנה חוצת גבולות מעלה סוגיות מס במספר מדינות. בישראל - אין מס מתנות, ולכן מתנה מישראלי לזר או מזר לישראלי פטורה ממס בישראל (על הכסף עצמו). עם זאת, במדינת הנותן או המקבל עלולים לחול מסים: מס מתנות (ארה"ב, יפן), מס ירושה (בריטניה), או מס העברה.
מס מתנות במדינות נבחרות (2026)
| מדינה | מס מתנות | פטור שנתי | פטור לכל החיים | שיעור מרבי |
|---|---|---|---|---|
| ישראל | אין | - | - | 0% |
| ארה"ב | Gift Tax | $18,000/מקבל | $13.61M | 40% |
| בריטניה | IHT (חלקי) | £3,000/שנה | £325,000 | 40% |
| גרמניה | Schenkungsteuer | €20,000-€500,000 | כל 10 שנים | 30% |
| יפן | Gift Tax | ¥1.1M/שנה | - | 55% |
| קנדה | אין (רווח הון) | - | - | עד 26.76% |
תרחישי מתנה בינלאומית ומיסויים
- ישראלי נותן כסף לזר בחו"ל: פטור בישראל, ייתכן מס במדינת המקבל
- אמריקאי נותן כסף לישראלי: פטור בישראל, Gift Tax בארה"ב מעל $18,000
- ישראלי נותן דירה בישראל לזר בחו"ל: מס שבח בישראל (כמו מכירה)
- זר נותן נדל"ן בחו"ל לישראלי: פטור בישראל, מס במדינת הנכס
- ישראלי-אמריקאי (כפל אזרחות) נותן מתנה: חייב בדיווח לשתי המדינות
מס מתנות אמריקאי - סוגיה שכיחה
עבור ישראלים עם קשר לארה"ב (אזרחות, גרין קארד, או מקבלי מתנות מאמריקאים), מס המתנות האמריקאי רלוונטי: Gift Tax חל על הנותן (לא המקבל). פטור שנתי: $18,000 למקבל (2026). מעל הסכום - הנותן מגיש טופס 709 ומנצל חלק מפטור לכל החיים ($13.61M). שימו לב: הפטור האמריקאי צפוי לרדת ל-$7M בשנת 2026 (Sunset Provision) - יש לעקוב אחרי חקיקה.
דוגמה: סבא אמריקאי נותן כסף לנכד ישראלי
ג'ון (אזרח אמריקאי, תושב ניו יורק) נותן $50,000 לנכדו דניאל (תושב ישראל). בישראל: דניאל פטור מכל מס. בארה"ב: ג'ון חייב להגיש טופס 709. $18,000 פטורים (פטור שנתי), $32,000 מנוצלים מהפטור לכל החיים. דניאל: אם קיבל מעל $100,000 בשנה מגורם זר - חייב לדווח ל-IRS (טופס 3520) גם אם אינו אזרח אמריקאי.
אמנות מס ומתנות
רוב אמנות המס של ישראל אינן מכסות מתנות ישירות, אלא מתייחסות למס הכנסה, מס רווח הון, ומס חברות. אמנת המס ישראל-ארה"ב כוללת הוראות למניעת כפל מיסוי על מתנות ומס ירושה, אך היישום המעשי מורכב. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס בינלאומי בכל מתנה חוצת גבולות מעל $100,000.
הפניות חוקיות
חוק המתנה, התשכ"ח-1968 | IRC Section 2501-2524 (US Gift Tax) | אמנת מס ישראל-ארה"ב, 1975 | FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.