העברה לקרוב משפחה
העברת דירה במתנה לקרוב משפחה פטורה ממס שבח (סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין). 'קרוב' מוגדר: בן זוג, הורה, הורה של בן זוג, צאצא, צאצא של בן זוג, בן זוגו של כל אחד מאלה, אח/אחות (רק על נכס שהתקבל בירושה/ללא תמורה).
מס רכישה מופחת
מקבל מתנה שהוא קרוב משפחה משלם מס רכישה מופחת: שליש (1/3) מהמס הרגיל. דוגמה: הורים מעבירים דירה בשווי 2,500,000 ₪ לילדם. מס רכישה רגיל (דירה נוספת): 200,000 ₪. מס מופחת: 200,000 ÷ 3 = 66,667 ₪.
דוגמה מפורטת
אברהם ושרה מעבירים דירה (שווי 1,800,000 ₪, עלות 500,000 ₪) לבנם יצחק. מס שבח: 0 ₪ (פטור העברה לקרוב). מס רכישה: אם ליצחק אין דירה — מדרגות דירה יחידה ÷ 3 = 0 ₪ (מתחת לסף הפטור). אם ליצחק יש דירה — 1,800,000 × 8% ÷ 3 = 48,000 ₪.
'נכנס לנעליים'
מקבל המתנה 'נכנס לנעליים' של הנותן: כשימכור את הדירה בעתיד, מס שבח יחושב מיום ומעלות הרכישה של הנותן. כלומר: הפטור ממס שבח בהעברה הוא דחיית מס, לא ביטול. בדוגמה: כשיצחק ימכור, השבח יחושב מ-500,000 ₪.
העברה לזר (לא קרוב)
העברת דירה במתנה למי שאינו 'קרוב' נחשבת כמכירה לכל דבר. הנותן חייב במס שבח על מלוא השבח (לפי שווי שוק). המקבל חייב במס רכישה מלא.
טיפים
- לוודא שהמקבל עומד בהגדרת 'קרוב' לפני ההעברה
- לתכנן את ההעברה ביחס לפטור דירה יחידה (ההעברה עלולה 'לפגוע' בפטור)
- לזכור: תקופת 'צינון' — מקבל דירה במתנה מקרוב לא יוכל למכור בפטור דירה יחידה אלא לאחר תקופת צינון (3-4 שנים)
- לשמור תיעוד: שטר מתנה, שומת שווי, אישורי מס
תקופת צינון
מי שקיבל דירה במתנה ורוצה למכור בפטור דירה יחידה, חייב לחכות: 4 שנים (אם לא גר בדירה) או 3 שנים (אם גר בדירה). ללא צינון — לא יקבל פטור דירה יחידה, גם אם זו דירתו היחידה.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.