עיקרון — אין מס ירושה
בישראל אין מס ירושה. קבלת נדל"ן בירושה אינה אירוע מס כלל — אין מס שבח ואין מס רכישה. עם זאת, כשהיורש ימכור את הנכס בעתיד, מס שבח יחושב מיום ומעלות הרכישה של המוריש (הנפטר), כאילו היורש 'נכנס לנעליים' של המוריש.
דוגמה
סבתה של מיכל רכשה דירה ב-1990 תמורת 200,000 ₪. מיכל ירשה את הדירה ב-2020. מוכרת ב-2026 ב-2,000,000 ₪. חישוב מס שבח: שבח = 2,000,000 - 200,000 - הוצאות - אינפלציוני = כ-1,400,000 ₪. עם חישוב ליניארי (רכישה ב-1990, לפני 2014): חלק ניכר פטור.
פטור יורש
יורש של דירת מגורים שהייתה יחידה של הנפטר יכול ליהנות מפטור ממס שבח (כאילו הנפטר מכר), בתנאים: (1) הדירה הייתה דירת מגורים מזכה, (2) לו הנפטר היה מוכר — היה זכאי לפטור.
נקודות חשובות
- הירושה עצמה — ללא מס כלל
- מכירה עתידית — מס שבח מחושב מיום רכישת המוריש
- פטור דירה יחידה — נבחן לפי מצב היורש (לא המוריש)
- חישוב ליניארי — חל אם המוריש רכש לפני 2014
- מס רכישה — לא חל על ירושה
- יש לרשום את הנכס על שם היורשים (צו ירושה + רישום בטאבו)
ירושה של מספר יורשים
אם יש מספר יורשים, כל אחד מקבל חלק יחסי ונבחן בנפרד. אם ירשו 3 ילדים דירה שווה 3,000,000 ₪, כל אחד ירש חלק בשווי 1,000,000 ₪. כל אחד יבחן בנפרד לגבי פטורים ומס שבח במכירה.
העברה בין יורשים
יורשים המעוניינים ש'אחד ייקח את הדירה' יכולים לעשות חלוקה שונה מצו הירושה. העברה בין יורשים (במסגרת חלוקת העיזבון) אינה אירוע מס, בתנאי שנעשית תוך זמן סביר (בדרך כלל עד 3 שנים).
טיפ
תמיד לשמור מסמכים: שטר רכישה מקורי של המוריש, קבלות שיפוצים, שובר מס רכישה. מסמכים אלו יצמצמו את מס השבח במכירה עתידית.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.