פטור יורשים
מכירת דירה מעיזבון זכאית לפטור ממס שבח בתנאים מסוימים. הפטור הספציפי (סעיף 49ב(5) לחוק): אם הדירה הייתה דירת מגורים מזכה ואם לו הנפטר היה מוכר — היה זכאי לפטור דירה יחידה (או לכל פטור אחר), אז גם היורשים זכאים לפטור.
דוגמה - פטור מלא
דוד נפטר והותיר דירה יחידה בחיפה (שווי: 2,500,000 ₪, עלות: 600,000 ₪). ילדיו (3 יורשים) מוכרים. הנפטר היה זכאי לפטור דירה יחידה → היורשים זכאים. מס שבח: 0 ₪. חיסכון: כ-400,000 ₪.
דוגמה - חיוב חלקי
נורית נפטרה והותירה 2 דירות. בנה (יורש יחיד) מוכר דירה אחת. מכיוון שלנורית היו 2 דירות — לא הייתה זכאית לפטור דירה יחידה. הבן ישלם מס שבח (עם חישוב ליניארי אם הדירה נרכשה לפני 2014).
חלוקה בין יורשים
אם יש מספר יורשים, הפטור מתחלק ביחס לחלקם בירושה. דוגמה: 3 ילדים ירשו דירה (שליש כל אחד). כל אחד מוכר את חלקו ונבחן בנפרד: אם לילד אחד אין דירה — חלקו פטור כ'דירה יחידה'. אם לילד אחר יש דירה — חלקו חייב.
שאלות מרכזיות
- האם הנפטר היה זכאי לפטור? (דירה יחידה, 18 חודשי החזקה)
- האם ליורשים יש דירות נוספות?
- האם הדירה נרכשה לפני 2014 (ליניארי)?
- האם כדאי למכור מהעיזבון או קודם לחלק ואז למכור?
- מה מועד 'הרכישה' לצורך חישוב שבח? (מועד רכישת הנפטר)
טיפ מעשי
במקרים מורכבים (מספר יורשים, מספר דירות, דירה שנרכשה לפני עשרות שנים), מומלץ להתייעץ עם רו"ח שמתמחה במיסוי מקרקעין. חיסכון המס יכול להגיע למאות אלפי שקלים.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.