קרן השתלמות – הכלי הכי כדאי לעצמאי
קרן השתלמות לעצמאי היא אחד מאפיקי החיסכון הכדאיים ביותר לעצמאיים, כי היא מציעה שני יתרונות בו-זמנית: ניכוי ממס על ההפקדה (מקטין את ההכנסה החייבת), ופטור ממס על הרווחים בפדיון (לאחר 6 שנים). אין מוצר חיסכון אחר בישראל שמציע שילוב זה.
סיכום קרן השתלמות לעצמאי (2026)
| פרמטר | ערך |
|---|---|
| תקרת הכנסה שנתית | 188,544 ₪ |
| הפקדה מקסימלית (7%) | 13,198 ₪/שנה |
| חלק מוכר כניכוי (2.5%/7%) | 4,714 ₪/שנה |
| חלק לא מוכר (4.5%/7%) | 8,484 ₪/שנה |
| פטור רווחים בפדיון | מלא (לאחר 6 שנים) |
| תקופת חיסכון מינימלית | 6 שנים (3 לגיל 60+) |
חישוב הטבת המס – ניכוי
מתוך ההפקדה המקסימלית (7% × 188,544 = 13,198 ₪), רק 2/7 (2.5% מתוך 7%) מוכרים כניכוי = 4,714 ₪. ניכוי פירושו: הפחתת ההכנסה החייבת ב-4,714 ₪. חיסכון מס בפועל: 4,714 × שיעור מס שולי. בשיעור 47%: 4,714 × 47% = 2,216 ₪ חיסכון מס שנתי. בשיעור 35%: 4,714 × 35% = 1,650 ₪ חיסכון מס שנתי.
דוגמה – עצמאי עם הכנסה 250,000 ₪/שנה
הכנסה: 250,000 ₪. תקרה: 188,544 ₪. הפקדה: 7% × 188,544 = 13,198 ₪/שנה (1,100 ₪/חודש). ניכוי: 2.5% × 188,544 = 4,714 ₪. חיסכון מס מהניכוי: 4,714 × 47% = 2,216 ₪. עלות אמיתית של ההפקדה: 13,198 - 2,216 = 10,982 ₪/שנה. אחרי 6 שנים בתשואה 5%: צבירה כ-90,000 ₪. רווח: כ-11,000 ₪. מס חסוך על רווחים: 11,000 × 25% = 2,750 ₪. סה"כ הטבת מס ב-6 שנים: 2,216 × 6 + 2,750 = כ-16,046 ₪.
טיפים לעצמאי
- להפקיד את הסכום המקסימלי (13,198 ₪/שנה) – גם אם חלק לא מוכר כניכוי, הפטור על הרווחים שווה
- להפקיד בתחילת השנה (ינואר) – ליהנות מתשואה על כל השנה, לא רק חודשים אחרונים
- ניתן להפקיד רטרואקטיבית עד 31 בינואר לשנה הקודמת
- לבחור מסלול השקעה מתאים – מנייתי אם 6+ שנים עד משיכה
- לשקול פתיחת קרן חדשה אחרי משיכת הראשונה – ספירת 6 שנים מתחילה מחדש
- חשוב: קרן השתלמות אינה מחליפה פנסיה – היא בנוסף לה
מקורות חוק
פקודת מס הכנסה, סעיף 17(5א) – ניכוי הפקדות קרן השתלמות לעצמאי. תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קרנות השתלמות), התשמ"ה-1985.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.