כללי משיכה – מתי הקרן 'נזילה'?
קרן השתלמות הופכת לנזילה (ניתנת לפדיון) לאחר: 6 שנים מיום פתיחת הקרן – לכל עמית. 3 שנים – לעמית שהגיע לגיל 60 (גיל הזכאות לקצבה). הקרן 'נזילה' אינה אומרת שחייבים למשוך – ניתן להשאיר ולהמשיך להפקיד ולצבור, והרווחים ממשיכים להיות פטורים ממס.
מיסוי משיכת קרן השתלמות
| מצב | מס על רווחים | הערה |
|---|---|---|
| משיכה אחרי 6 שנים (הפקדות עד תקרה) | 0% (פטור מלא) | הרווח כולו פטור |
| משיכה אחרי 6 שנים (הפקדות מעל תקרה) | 25% על רווח מההפקדה העודפת | רק על חלק שמעל תקרה |
| משיכה אחרי 3 שנים (גיל 60+) | 0% (פטור מלא) | כמו 6 שנים |
| משיכה מוקדמת (לפני 6 שנים) | 25% על רווחים + מס על חלק מעסיק | לא מומלץ |
| פטירה (מוטבים) | 0% (פטור מלא) | המוטבים מקבלים ללא מס |
תקרת פטור – מה זה אומר?
הפטור חל על הפקדות עד תקרת השכר המוכרת (15,712 ₪/חודש לשכיר, 2026). הפקדות מעל התקרה ("הפקדות עודפות") – הרווח עליהן חייב במס 25% גם לאחר 6 שנים. דוגמה: שכר 20,000 ₪. תקרה: 15,712 ₪. הפקדה: 10% × 20,000 = 2,000 ₪. מוכר: 10% × 15,712 = 1,571 ₪. עודף: 429 ₪/חודש. רווח על העודף (אחרי 6 שנים, נניח 1,500 ₪): מס 25% × 1,500 = 375 ₪.
איך מושכים?
1. פדיון מלא: משיכת כל הקרן לחשבון הבנק. תהליך: טופס פדיון + תעודת זהות → חברת הניהול מעבירה תוך 3-4 ימי עסקים. 2. פדיון חלקי: משיכת חלק מהקרן. לא תמיד אפשרי (תלוי בחברת הניהול). 3. העברה לקרן חדשה: אם רוצים להמשיך לחסוך – ניתן לפתוח קרן חדשה (ספירת 6 שנים מתחילה מחדש). חשוב: אין צורך למשוך ברגע שהקרן נזילה – אפשר להשאיר ולהמשיך לצבור פטור ממס.
טיפים למשיכה
- לתזמן את המשיכה: אם שוק ההון ירד – לשקול להמתין להתאוששות
- לפני משיכה – לבדוק אם יש הפקדות מעל התקרה (ימוסו)
- אחרי משיכה – ניתן לפתוח קרן חדשה ולהתחיל ספירת 6 שנים מחדש
- לשקול: האם עדיף להשאיר בקרן (פטור ממס) או למשוך ולהשקיע אחרת?
- בעת החלפת עבודה: הקרן לא מתאפסת – ניתן להמשיך לאותה קרן עם מעסיק חדש
מקורות חוק
תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קרנות השתלמות), התשמ"ה-1985. פקודת מס הכנסה, סעיף 9(16א) – פטור רווחי קרן השתלמות.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.