חיוב במס
הכנסות שכירות של תושב חוץ מנכס בישראל חייבות במס בישראל. תושב חוץ רשאי לבחור באחד המסלולים: פטור (עד 5,654 ₪/חודש), 10% קבוע, או מדרגות מס. הבחירה דומה לתושב ישראל.
ניכוי מס במקור
השוכר (או מנהל הנכס) חייב לנכות מס במקור מדמי השכירות ולהעבירו לרשות המסים. שיעור הניכוי: 35% (ברירת מחדל) או שיעור מופחת לפי אישור פקיד השומה. ללא ניכוי במקור — השוכר חשוף לקנס.
דוגמה
מריה, תושבת אנגליה, מחזיקה דירה בירושלים ומשכירה ב-7,000 ₪/חודש. מנהל הנכס מנכה 35% = 2,450 ₪ ומעביר לרשות המסים. מריה בוחרת מסלול 10%: מס שנתי = 84,000 × 10% = 8,400 ₪. נוכה במקור: 29,400 ₪. מריה זכאית להחזר של 21,000 ₪ (אם תגיש דוח).
אישור ניכוי מופחת
תושב חוץ יכול לפנות לפקיד השומה ולבקש אישור לניכוי מופחת. למשל: אם בוחר מסלול 10%, יבקש שהניכוי יהיה 10% ולא 35%. זה מונע 'קיפוח תזרימי' (תשלום יתר שמוחזר רק בסוף השנה).
חובות דיווח
- הגשת דוח שנתי לרשות המסים בישראל
- מינוי נציג מס בישראל
- שמירת מסמכים: חוזה שכירות, קבלות הוצאות, אישורי ניכוי
- בדיקת חובת דיווח גם במדינת התושבות
מס כפל
הכנסות שכירות מישראל עשויות להיות חייבות גם במדינת התושבות של בעל הנכס. אמנת מס (אם קיימת) מאפשרת זיכוי על מס ששולם בישראל. יש לבדוק את האמנה הספציפית.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.