סוגי הכנסה פסיבית
הכנסה פסיבית היא הכנסה שלא דורשת עבודה אקטיבית שוטפת – ריבית מפיקדונות, דיבידנד ממניות, תמלוגים, ורווחי הון. הכנסות אלו ממוסות בשיעורים שונים מהכנסה מעבודה.
היתרון: שיעור המס על הכנסה פסיבית נמוך בדרך כלל מהמדרגה השולית. החיסרון: לא ניתן לנכות הוצאות כנגד רוב ההכנסות הפסיביות.
שיעורי מס על הכנסות פסיביות
| סוג הכנסה | שיעור מס | הערות |
|---|---|---|
| ריבית מפיקדון לא צמוד | 25% | על הריבית הנומינלית |
| ריבית מפיקדון צמוד | 25% | על הריבית הריאלית בלבד |
| ריבית מאג"ח סחיר | 25% | ניכוי במקור |
| דיבידנד ליחיד | 25% | מס סופי |
| דיבידנד לבעל מניות מהותי (10%+) | 30% | מס סופי |
| תמלוגים (כהכנסה עסקית) | מדרגות רגילות | 10%-50% |
| רווח הון ממכירת ני"ע | 25% | על הרווח הריאלי |
דוגמה – מיסוי תיק השקעות
לגלית תיק השקעות בבנק שהניב בשנת 2026:
ריבית מפיקדון שקלי: 12,000 ₪ → מס 25% = 3,000 ₪
דיבידנד ממניות ישראליות: 8,000 ₪ → מס 25% = 2,000 ₪
רווח הון ממכירת מניות: 25,000 ₪ → מס 25% = 6,250 ₪
סה"כ מס על הכנסות פסיביות: 11,250 ₪
כל המס נוכה במקור על ידי הבנק – גלית לא צריכה לעשות כלום (אלא אם סה"כ הכנסותיה מעל סף מס יסף).
הכנסה פסיבית ומס יסף
חשוב לזכור: הכנסות פסיביות נכללות בחישוב סף מס יסף (721,560 ₪). אם ההכנסה הכוללת (עבודה + פסיבית) עוברת את הסף, גם ההכנסה הפסיבית תחויב ב-3% נוספים.
בסיס חוקי
- סעיף 125ג לפקודת מס הכנסה
- סעיף 125ב לפקודת מס הכנסה
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.