הגדרה
הכנסה מעסק היא הכנסה מפעילות עסקית סדירה – מסחר, ייצור, מתן שירותים, או משלח יד (מקצועות חופשיים כמו רפואה, עריכת דין, ראיית חשבון, ייעוץ).
ההבדל המרכזי מהכנסה מעבודה: עצמאי יכול לנכות הוצאות עסקיות מהכנסתו, ומשלם מס רק על הרווח נטו.
הוצאות מוכרות עיקריות
- שכירות משרד/חנות/סטודיו
- חומרי גלם ומלאי
- שכר עובדים + הפרשות סוציאליות
- פחת על ציוד ורכוש קבוע
- ביטוחים עסקיים
- הוצאות רכב (חלק עסקי – בדרך כלל 45%)
- הוצאות טלפון ואינטרנט (חלק עסקי)
- שירותים מקצועיים (רואה חשבון, עורך דין)
- פרסום ושיווק
- הוצאות נסיעה עסקית
דוגמה – חישוב רווח חייב למס
מיכל, מעצבת פנים עצמאית:
הכנסות שנתיות: 450,000 ₪
הוצאות מוכרות: שכירות סטודיו 48,000 ₪, שכר עוזרת 96,000 ₪, רכב (45%) 18,000 ₪, ביטוח 6,000 ₪, ציוד ופחת 15,000 ₪, רואה חשבון 12,000 ₪, פרסום 20,000 ₪.
סה"כ הוצאות: 215,000 ₪
רווח חייב במס: 450,000 - 215,000 = 235,000 ₪
מס הכנסה (לפי מדרגות, לפני זיכויים): כ-32,000 ₪
ביטוח לאומי ומס בריאות: כ-30,000 ₪
סה"כ מיסים: כ-62,000 ₪ (כ-26% מהרווח)
הוצאות שלא מוכרות
לא כל הוצאה מוכרת. הוצאות שאינן קשורות לייצור ההכנסה – לא מוכרות. קנסות ועיצומים – לא מוכרים. הוצאות אישיות (אוכל, ביגוד רגיל) – לא מוכרות. הוצאות ייצוג מעל 0.5% מהמחזור – מוגבלות.
טעויות נפוצות של עצמאיים
- ניכוי הוצאות אישיות כהוצאות עסקיות
- אי שמירת קבלות – בלי אסמכתא אין ניכוי
- שכחה לנכות פחת על ציוד שנרכש
- ניכוי 100% הוצאות רכב (מותר רק 45% לרוב)
- אי הפרדה בין הוצאות עסקיות לאישיות כשעובדים מהבית
בסיס חוקי
- סעיף 2(1) לפקודת מס הכנסה
- סעיף 17 לפקודת מס הכנסה
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.