סקירה: סוגי קופות גמל והטבות
המונח 'קופת גמל' מכסה מגוון מוצרים פיננסיים: קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל לקצבה, קופת גמל להשקעה וביטוח חיים. לכל סוג יש כללי מס שונים. ההטבות כוללות ניכוי מהכנסה ו/או זיכוי ממס.
סוגי קופות גמל והטבות מס (2026)
| סוג קופה | ניכוי מהכנסה | זיכוי ממס | מס על משיכה |
|---|---|---|---|
| קרן פנסיה (קצבה) | עד 7%/11% | 35% על 5%-7% | 67% פטור על קצבה |
| ביטוח מנהלים (קצבה) | עד 5% | 35% על 5% | 67% פטור על קצבה |
| קופת גמל לקצבה | עד 7% | 35% על 5% | 67% פטור על קצבה |
| קופת גמל להשקעה | אין | אין | 25% מס רווח הון |
| ביטוח חיים (חיסכון) | עד 5% | — | 25% מס רווח הון |
דוגמה – השוואת הטבות בין קופות
מקרה: עצמאי מפקיד 2,000 ₪ לחודש. לאן כדאי?
אופציה 1: קרן פנסיה
ניכוי 11%: חיסכון מס (31%) = 620 ₪/חודש × 31% = 192 ₪/חודש
זיכוי 35%: 35% × 621 ₪ = 217 ₪/חודש
סה"כ הטבה: 409 ₪/חודש = 4,908 ₪/שנה
אופציה 2: קופת גמל להשקעה
ללא הטבת מס כלשהי.
מסקנה: קרן פנסיה עדיפה מיסויית, אך קופת גמל להשקעה גמישה יותר למשיכה.
קופת גמל להשקעה – מה חשוב לדעת
- אין הטבת מס על הפקדה (לא ניכוי, לא זיכוי)
- מס על משיכה: 25% רווח הון (על הרווח בלבד, לא על הקרן)
- ניתן למשוך בכל עת (אחרי 6 שנים – פטור חלקי, אם הומרה לקצבה)
- תקרת הפקדה שנתית: 79,006 ₪ (2026)
- יתרון: גמישות – אין נעילה עד גיל פרישה (בניגוד לפנסיה)
עמית לא פעיל – הטבה גם למי שלא עובד
בן/בת זוג שאינו עובד/ת יכול/ה להפקיד לקופת גמל לקצבה ולקבל זיכוי מס 35% על ההפקדה, עד תקרה של 5% × 12,420 × 12 = 7,452 ₪/שנה. זיכוי מרבי: 35% × 7,452 = 2,608 ₪ לשנה. הזיכוי ניתן לבן/בת הזוג העובד/ת שדיווח/ה על ההפקדה בדוח השנתי.
טיפ: בחירה נכונה בין הקופות
עד התקרה – קרן פנסיה עדיפה (הטבת מס מלאה). מעל התקרה – שקלו קופת גמל להשקעה (ללא הטבת מס, אבל גמישה). ביטוח חיים – מתאים למי שצריך כיסוי ביטוחי (מוות, נכות) בנוסף לחיסכון.
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 45א, 47
- תקנות קופות גמל, התשע"ד-2014
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.