הזכות לנקודות ילדים
כל הורה לילד עד גיל 18 זכאי לנקודות זיכוי. השיעור משתנה לפי גיל הילד וסטטוס ההורה. ב-2026, ערך נקודת זיכוי = 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה). לפיכך, כל נקודת זיכוי על ילד שווה חיסכון ישיר של 2,904 ₪ במס לשנה.
נקודות זיכוי לפי גיל הילד (2026)
| גיל הילד | נקודות לאם | נקודות לאב | הערות |
|---|---|---|---|
| שנת לידה (0) | 1.5 | 1.5 | לשני ההורים |
| 1-5 | 2.5 | 2.5 | לשני ההורים (מ-2017) |
| 6-17 | 1.0 | 1.0 | לשני ההורים (מ-2017) |
| 18+ | 0 | 0 | לא זכאי |
| ילד עם מוגבלות | +2.0 | +2.0 | בנוסף לנקודות הרגילות |
דוגמה – משפחה עם 3 ילדים
מקרה: זוג הורים עם ילדים בגיל 2, 7 ו-14.
חישוב לכל הורה:
ילד בן 2: 2.5 נקודות = 605 ₪ לחודש
ילד בן 7: 1.0 נקודה = 242 ₪ לחודש
ילד בן 14: 1.0 נקודה = 242 ₪ לחודש
סה"כ לכל הורה: 4.5 נקודות = 1,089 ₪ לחודש = 13,068 ₪ לשנה
סה"כ למשפחה: 9.0 נקודות = 26,136 ₪ לשנה חיסכון במס.
שינוי 2017 – מהפכת נקודות לאבות
עד 2016, נקודות זיכוי על ילדים בגיל 6-17 ניתנו רק לאם. מ-2017 ואילך, שני ההורים זכאים לנקודות על ילדים בכל הגילאים. שינוי זה שווה לאב עם ילד אחד בגיל 6-17 כ-2,904 ₪ חיסכון נוסף לשנה. אבות שלא עדכנו את טופס 101 מ-2017 – זכאים להחזר מס רטרואקטיבי.
מקרים מיוחדים
- הורה יחיד: מקבל נקודה נוספת (סעיף 36א) – בנוסף לנקודות הילדים
- ילד עם מוגבלות: 2 נקודות נוספות (סעיף 45) – נדרש אישור ועדת רפואית
- אימוץ: נקודות כמו ילד ביולוגי מיום האימוץ
- משמורת משותפת: כל הורה מקבל את מלוא הנקודות (אין חלוקה)
- שנת לידה: הנקודות ניתנות מחודש הלידה ועד סוף השנה (חלק יחסי)
טיפ מעשי – בדיקת תלוש השכר
בדקו בתלוש השכר שמופיעות נקודות הזיכוי הנכונות. רוב המעסיקים מחשבים אוטומטית, אך טעויות נפוצות: אי-עדכון לאחר לידה, חישוב שגוי של גיל ילד, אי-חלוקה לאבות. אם מצאתם חוסר – הגישו טופס 101 מעודכן למעסיק מיד.
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 36, 40(ב), 40(ג), 45
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.