מהי נקודת זיכוי?
נקודת זיכוי היא הנחה ישירה מסכום המס שצריך לשלם – בניגוד לניכוי מהכנסה שמקטין רק את בסיס המס. ב-2026, ערך נקודת זיכוי אחת הוא 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה). כל תושב ישראל (גבר) זכאי ל-2.25 נקודות בסיסיות, כלומר הנחה של 544.50 ₪ לחודש (6,534 ₪ לשנה). אישה זכאית ל-2.75 נקודות (כולל 0.5 נקודה נוספת לפי סעיף 36(ב) לפקודה), דהיינו 665.50 ₪ לחודש (7,986 ₪ לשנה).
טבלת נקודות זיכוי בסיסיות (2026)
| סוג הזכאות | נקודות | ערך חודשי (₪) | ערך שנתי (₪) |
|---|---|---|---|
| תושב ישראל (גבר) | 2.25 | 544.50 | 6,534 |
| אישה (תוספת) | +0.50 | +121.00 | +1,452 |
| סה"כ אישה | 2.75 | 665.50 | 7,986 |
| עולה חדש – שנה 1 | +3.00 | +726.00 | +8,712 |
| עולה חדש – שנים 2-3 | +2.00 | +484.00 | +5,808 |
| עולה חדש – שנים 4-5 | +1.00 | +242.00 | +2,904 |
| חייל משוחרר – שנה 1 | +2.00 | +484.00 | +5,808 |
| חייל משוחרר – שנה 2 | +1.00 | +242.00 | +2,904 |
דוגמה – חישוב חיסכון מנקודות זיכוי
מקרה: עובדת שכירה עם שכר ברוטו של 12,000 ₪ לחודש. לפני נקודות זיכוי, המס שלה לפי מדרגות: כ-840 ₪ לחודש. נקודות הזיכוי שלה: 2.75 (בסיסי + אישה) = 665.50 ₪ לחודש. מס לתשלום בפועל: 840 - 665.50 = 174.50 ₪ לחודש בלבד. ללא נקודות הזיכוי הייתה משלמת 840 ₪ – חיסכון של כ-7,986 ₪ לשנה.
ההבדל בין ניכוי לזיכוי – חשוב להבין
- ניכוי מהכנסה: מוריד את ההכנסה החייבת → חיסכון = ניכוי × שיעור מס שולי (למשל: ניכוי 1,000 ₪ × מס 31% = חיסכון 310 ₪)
- זיכוי ממס: מוריד ישירות את סכום המס → חיסכון = מלוא סכום הזיכוי (למשל: זיכוי 1,000 ₪ = חיסכון 1,000 ₪)
- נקודות זיכוי הן מסוג זיכוי ממס, ולכן תמיד שוות את מלוא ערכן (242 ₪ לנקודה לחודש)
- שלא כמו ניכוי – שבו החיסכון תלוי בשיעור המס השולי שלך
מי שלא מנצל – מפסיד
נקודות הזיכוי הבסיסיות ניתנות באופן אוטומטי דרך המעסיק (טופס 101), אך אם לא מילאתם את הטופס נכון – ייתכן שנוכה לכם מס ביתר. ניתן להגיש בקשה להחזר מס עבור 6 שנים אחורה (שנות מס 2020-2025). ממוצע ההחזרים הוא 3,000-8,000 ₪ לשנה. אם לא עדכנתם את טופס 101 בשנים קודמות – בדקו זכאות עכשיו.
טיפים מעשיים
- מלאו טופס 101 חדש בתחילת כל שנת מס ובכל שינוי מצב אישי (לידה, גירושין, עלייה, נכות)
- ודאו שהמעסיק מחשב את כל הנקודות – בדקו בתלוש השכר בשורת 'נקודות זיכוי'
- עצמאי: מדווח על נקודות זיכוי בדוח השנתי (טופס 1301)
- שכיר עם שני מעסיקים: רק מעסיק אחד מזכה בנקודות – יש לבצע תיאום מס
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 34, 36, 36(ב), 37, 38
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.