ניכוי על ביטוח חיים – המנגנון
פרמיות ביטוח חיים הכוללות מרכיב חיסכון (לא רק ריסק) ניתנות לניכוי מההכנסה החייבת, עד 5% מהשכר/ההכנסה. הניכוי חל על פוליסות ביטוח חיים שנרכשו אצל חברת ביטוח מורשית בישראל. מרכיב ריסק בלבד (ביטוח מוות ללא חיסכון) – לא מוכר כניכוי.
ניכוי ביטוח חיים – תקרות (2026)
| סוג | שיעור ניכוי | תקרת הכנסה חודשית | ניכוי מרבי שנתי |
|---|---|---|---|
| שכיר – מרכיב חיסכון | 5% | 12,420 ₪ | 7,452 ₪ |
| עצמאי – מרכיב חיסכון | 5% | 12,420 ₪ | 7,452 ₪ |
| מרכיב ריסק בלבד | — | — | לא מוכר |
| ביטוח אכ"ע (אובדן כושר עבודה) | 3.5% | 49,030 ₪ | 20,593 ₪ |
דוגמה – ניכוי ביטוח חיים לעצמאי
מקרה: עצמאי עם הכנסה 25,000 ₪ לחודש, משלם פרמיית ביטוח חיים 1,200 ₪/חודש (כולל 800 ₪ חיסכון + 400 ₪ ריסק).
ניכוי מוכר: מרכיב חיסכון בלבד.
תקרת ניכוי: 5% × 12,420 = 621 ₪/חודש.
מרכיב חיסכון בפועל: 800 ₪ – אבל מוגבל לתקרה: 621 ₪.
ניכוי שנתי: 621 × 12 = 7,452 ₪.
בשיעור מס 31%: חיסכון = 2,310 ₪ לשנה.
הבחנה חשובה: ניכוי מול זיכוי
- ניכוי: מקטין הכנסה חייבת (חיסכון = ניכוי × שיעור מס שולי)
- זיכוי: מקטין ישירות את המס (חיסכון = 35% × סכום)
- ביטוח חיים מזכה בניכוי בלבד (לא זיכוי – בניגוד לפנסיה)
- לפיכך: בשיעור מס 47% – ניכוי ביטוח חיים עדיף מזיכוי 35% על פנסיה
ביטוח אובדן כושר עבודה (אכ"ע)
פרמיות ביטוח אובדן כושר עבודה ניתנות לניכוי מהכנסה עד 3.5% מהשכר/ההכנסה (סעיף 17(5) לפקודה). תקרת הכנסה: 49,030 ₪ לחודש. ניכוי מרבי: 3.5% × 49,030 × 12 = 20,593 ₪ לשנה. ביטוח אכ"ע חיוני במיוחד לעצמאים שאין להם כיסוי מעסיק. החיסכון במס: עד 9,679 ₪ לשנה (בשיעור מס 47%).
טיפ: בדיקת הפוליסה
בדקו עם סוכן הביטוח מהו החלק היחסי של מרכיב החיסכון בפוליסה. רק חלק זה מוכר כניכוי. פוליסת ריסק טהורה (ביטוח מוות בלבד) – לא מוכרת. אם יש לכם גם פנסיה וגם ביטוח חיים – התקרות נפרדות ואפשר לנצל את שתיהן.
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 17(5), 47
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.