פטור ממס רווח הון לעולה חדש

מסגרת הפטור

סעיף 97(ב) לפקודת מס הכנסה מעניק לעולה חדש ולתושב חוזר ותיק פטור נרחב ממס על הכנסות מנכסים שמחוץ לישראל, למשך 10 שנים מיום העלייה (או החזרה). הפטור חל על רווחי הון, דיבידנדים, ריבית, שכר דירה ועוד. מדובר בהטבה משמעותית ביותר שנועדה לעודד עלייה.

היקף הפטור לעולה חדש — 10 שנים

תושב חוזר ותיק

תושב ישראל ששהה בחו"ל לפחות 10 שנים רצופות ושב לישראל נחשב 'תושב חוזר ותיק' ומקבל את אותן הטבות כעולה חדש — כולל פטור 10 שנים על הכנסות מנכסי חו"ל. תושב חוזר 'רגיל' (ששהה 6+ שנים) מקבל פטור מצומצם יותר — 5 שנים על הכנסות מנכסים שנרכשו לפני החזרה.

פטור מדיווח

בנוסף לפטור ממס, עולה חדש ותושב חוזר ותיק פטורים גם מחובת דיווח על הכנסות מחו"ל בתקופת ההטבה. זוהי הטבה ייחודית — רוב הפטורים דורשים דיווח גם כשהמס הוא אפס. עם זאת, רצוי לתעד את כל ההכנסות למקרה של ביקורת עתידית.

טיפים מעשיים לעולים חדשים

• ספרו 10 שנים מדויקות מיום העלייה — תכננו מכירות לפני סוף תקופת ההטבה
• ודאו שמעמדכם כעולה חדש (או תושב חוזר ותיק) מוכר ע"י רשות המסים
• שקלו לממש נכסים בחו"ל לפני תום 10 השנים — אחרי כן, המס יהיה 25%
• אל תשכחו: נכסים בישראל חייבים במס גם בתקופת ההטבה
• התייעצו עם רו"ח המתמחה בעולים — ישנן סוגיות מורכבות (כגון כפל מס עם מדינת המוצא)
• הפטור חל גם על נכסים שנרכשו אחרי העלייה — כל עוד הם מחוץ לישראל
• שמרו תיעוד של מועד העלייה ואישורי סוכנות יהודית/משרד הקליטה

הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.