קרן השתלמות — כלי החיסכון הטוב ביותר בישראל
קרן השתלמות היא כלי החיסכון בעל הטבת המס הטובה ביותר הקיים לשכירים בישראל. שלוש הטבות מצטברות: (1) הפקדת מעסיק אינה נחשבת כהכנסת עבודה, (2) הפקדת עובד אינה מותרת בניכוי אך גם אינה חייבת במשיכה, (3) כל הרווחים פטורים ממס אם הכסף נמשך אחרי 6 שנים (או 3 שנים למטרת השתלמות). אין שום מכשיר חיסכון אחר בישראל עם פטור מלא על רווחים.
תקרות קרן השתלמות — 2026
| רכיב | שיעור | תקרת שכר חודשי | סכום חודשי מרבי |
|---|---|---|---|
| הפקדת מעסיק (פטורה) | 7.5% | 15,712 ₪ | 1,178 ₪ |
| הפקדת עובד | 2.5% | 15,712 ₪ | 393 ₪ |
| סה"כ הפקדה חודשית | 10.0% | 15,712 ₪ | 1,571 ₪ |
| סה"כ הפקדה שנתית | — | — | 18,852 ₪ |
חיסכון בקרן השתלמות — 6 שנים
הפקדה חודשית: מעסיק 1,178 ₪ + עובד 393 ₪ = 1,571 ₪
הפקדה שנתית: 18,852 ₪
הפקדה ב-6 שנים: 18,852 × 6 = 113,112 ₪
רווח משוער (5% שנתי): כ-25,000 ₪
סה"כ צבירה: כ-138,000 ₪ — פטור מלא ממס על הרווחים
חלופה: אם אותם 25,000 ₪ רווח היו בחשבון בנק רגיל — מס 25% = 6,250 ₪ מס.
חיסכון מס: 6,250 ₪ (בנוסף לכך שהפקדת המעסיק לא מוסתה כהכנסה).
תנאי משיכה
- 6 שנים מיום ההפקדה הראשונה — משיכה לכל מטרה, פטור מלא ממס
- 3 שנים — למטרת השתלמות מקצועית בלבד (יש להוכיח)
- גיל 60 ומעלה — ניתן למשוך ללא הגבלת ותק
- משיכה פטורה ממס הכנסה וממס רווחי הון
- משיכה מוקדמת (לפני 6 שנים) — הרווחים חייבים במס 25%
- ניתן להשאיר כספים בקרן מעבר ל-6 שנים — הרווחים ממשיכים להיות פטורים
ניוד קרן השתלמות
בעת מעבר בין מעסיקים, ניתן לנייד את הקרן ללא אירוע מס. הוותק נשמר. העובד מצרף את מספר הקרן לטופס 101 אצל המעסיק החדש. אם המעסיק החדש עובד עם קרן אחרת — ניתן לפתוח חשבון חדש ולשמור את הישן (הוותק ממשיך). אין חובה למשוך בעת עזיבה.
הפקדה מעל התקרה
הפקדת מעסיק מעל 7.5% מתקרת השכר (15,712 ₪) מהווה שווי חייב במס שמתווסף לשכר הברוטו. דוגמה: שכר 25,000 ₪, מעסיק מפקיד 7.5% = 1,875 ₪. פטור: 1,178 ₪. שווי חייב: 697 ₪/חודש. עם זאת, גם החלק העודף — הרווחים עליו יהיו פטורים אחרי 6 שנים (על ההפקדה עצמה שולם מס, אך לא על הרווחים).
טיפ — קרן השתלמות כחיסכון לטווח בינוני
קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון מצוין ל-6 שנים: רווחים פטורים ממס, הפקדת מעסיק פטורה, וגמישות במשיכה. עובד שלא מפקיד לקרן השתלמות מפסיד הטבת מס של אלפי שקלים בשנה. חשוב: בחרו מסלול השקעה המתאים לאופק הזמן (6 שנים) — מסלול מנייתי יכול להניב תשואות גבוהות יותר.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.