מהו מענק פרישה?
מענק פרישה הוא תשלום שנותן המעסיק לעובד בעת סיום עבודה, מעבר לפיצויי הפיטורים החוקיים. מענקי פרישה נפוצים בפרישה מוקדמת, פרישת בכירים, צמצומים, ופרישה מוסכמת. מבחינה מיסויית, מענק פרישה הוא הכנסת עבודה לפי סעיף 2(2), אך ניתן ליהנות מהפטור לפי סעיף 9(7א) ומפריסה לפי סעיף 8(ג).
הפטור על מענק פרישה
מענק פרישה מעבר לפיצויים חייב במס, אלא אם לא נוצל מלוא הפטור על פיצויי הפיטורים. הפטור הכולל (פיצויים + מענק) מוגבל ל-12,640 ₪ × שנות עבודה. אם הפיצויים בלבד כבר עולים על התקרה — המענק חייב במלואו. אם הפיצויים נמוכים מהתקרה — חלק מהמענק יכול ליהנות מהפטור.
מענק פרישה — חישוב מס
שכר אחרון: 10,000 ₪, ותק: 20 שנים
פיצויים חוקיים: 10,000 × 20 = 200,000 ₪
מענק פרישה נוסף: 100,000 ₪
סה"כ: 300,000 ₪
תקרת פטור: 12,640 × 20 = 252,800 ₪
פטור: 252,800 ₪ (כולל פיצויים + חלק מהמענק)
חייב במס: 300,000 − 252,800 = 47,200 ₪
פריסה ל-5 שנים (20 ÷ 4): 47,200 ÷ 5 = 9,440 ₪ לשנה
מס על 9,440 ₪ (10%): 944 ₪ × 5 = 4,720 ₪ מס כולל
ללא פריסה (35%): 47,200 × 35% = 16,520 ₪
חיסכון בפריסה: 11,800 ₪
פריסת מענק פרישה — כללים
- פריסה אפשרית ל-1 עד 6 שנים (שנה לכל 4 שנות עבודה)
- פריסה אחורה — לשנים שקדמו לפרישה (משתלמת אם ההכנסות היו נמוכות)
- פריסה קדימה — לשנים שאחרי הפרישה (משתלמת אם אין הכנסות צפויות)
- יש להגיש בקשה לפקיד השומה — לא אוטומטי
- ניתן לבקש פריסה גם אחרי הגשת הדוח השנתי (עד 6 שנים)
- הפריסה חלה רק על הסכום החייב (לא על הפטור)
בקשה להגדלת פטור — סעיף 9(7א)(4)
במקרים מיוחדים, ניתן לפנות לרשות המסים ולבקש הגדלת תקרת הפטור. הבקשה נשקלת לפי: נסיבות הפרישה (מצב בריאותי, גיל), רמת ההכנסות, צרכי משפחה. הגדלה מאושרת לעיתים לעובדים ותיקים שפיצוייהם גבוהים מהותית מהתקרה. ההליך כרוך בהגשת מסמכים ותיעוד רפואי/כלכלי.
גמלת פרישה חודשית
מענק שניתן כגמלה חודשית (ולא כסכום חד-פעמי) ממוסה אחרת: כהכנסה שוטפת בכל חודש, עם פטור חלקי לפי סעיף 9א לפקודה. גמלה חודשית עשויה להיות עדיפה מבחינת מס לפורשים עם הכנסות גבוהות, כי היא מפוזרת על פני שנים ולא ממוסה כסכום חד-פעמי גדול.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.