ביטוח בריאות — הכנסה חייבת
כאשר מעסיק רוכש ביטוח בריאות קבוצתי לעובדיו, עלות הפרמיה שהמעסיק משלם מהווה הכנסת עבודה חייבת לפי סעיף 2(2) לפקודה. שווי ההטבה — הפרמיה החודשית שהמעסיק משלם — מתווסף לשכר הברוטו של העובד בתלוש השכר, וממנו מנוכים מס הכנסה, ביטוח לאומי ופנסיה. אין הבדל אם הביטוח הוא לעובד בלבד או כולל בני משפחה.
סוגי ביטוח ומיסויים
| סוג ביטוח | סטטוס מס לעובד | הכרה כהוצאה למעסיק | הערות |
|---|---|---|---|
| ביטוח בריאות קבוצתי | חייב (שווי פרמיה) | מוכר כהוצאה | מתווסף לתלוש כשווי |
| ביטוח חיים ע"ח המעסיק | חייב | מוכר כהוצאה | אם עולה על תקרת פנסיה |
| ביטוח אובדן כושר עבודה | פטור (חלקי) | מוכר כהוצאה | עד 2.5% מהשכר — כחלק מפנסיה |
| ביטוח שיניים ע"ח המעסיק | חייב | מוכר כהוצאה | שווי מלא |
| ביטוח נסיעות לחו"ל (עסקי) | פטור | מוכר כהוצאה | לצורך עבודה בלבד |
עלות מס ביטוח בריאות קבוצתי
פרמיה חודשית שהמעסיק משלם: 450 ₪ (עובד + בן/בת זוג + 2 ילדים)
שווי שנתי: 450 × 12 = 5,400 ₪
עובד במדרגת מס 31%:
מס הכנסה: 5,400 × 31% = 1,674 ₪
ביטוח לאומי (12%): 5,400 × 12% = 648 ₪
עלות מס שנתית: 2,322 ₪ (כ-194 ₪/חודש)
עלות אפקטיבית לעובד: 5,400 − 2,322 = 3,078 ₪ בלבד לביטוח בריאות שנתי — עדיין חיסכון לעומת רכישה פרטית.
ביטוח אובדן כושר עבודה
ביטוח אובדן כושר עבודה שהמעסיק רוכש כחלק מתוכנית פנסיה (עד 2.5% מהשכר) נחשב חלק מהפקדות הפנסיה ואינו מהווה הכנסה חייבת נוספת. אם הפרמיה עולה על 2.5% — העודף חייב במס. ביטוח אובדן כושר פרטי שהמעסיק משלם (לא כחלק מפנסיה) — שווי מלא חייב.
טיפים לעובד ולמעסיק
- ביטוח בריאות קבוצתי — בדרך כלל זול יותר מביטוח פרטי, גם אחרי המס
- בדקו האם הביטוח כולל כיסוי לבני משפחה — שווי מלא חייב
- המעסיק חייב לדווח על שווי הביטוח בתלוש ובטופס 126
- ביטוח נסיעות עסקיות — פטור ממס אם מיועד לנסיעות עבודה בלבד
- עובד שעוזב — זכות המשכיות ביטוח (conversion) ללא בדיקה רפואית חדשה
- שווי ביטוח אובדן כושר מעל 2.5% מהשכר — מתווסף כשווי חייב
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.