הכלל — מתנה ממעסיק היא הכנסה
כל מתנה שמעסיק נותן לעובד מהווה, מבחינה מיסויית, הכנסת עבודה לפי סעיף 2(2) לפקודה. זה כולל מתנות מזומן, שוברי קנייה, מוצרים, כרטיסים ואפילו פרחים אם שוויים משמעותי. עם זאת, נוהל מקובל של רשות המסים מכיר בפטור עד 230 ₪ למתנה לרגל אירועים מיוחדים.
מתנות לעובדים — פטור ומיסוי 2026
| סוג מתנה | תקרת פטור | מעל התקרה |
|---|---|---|
| מתנה לחג (ראש השנה, פסח) | 230 ₪ | שווי מלא חייב |
| מתנה ללידת ילד | 230 ₪ | שווי מלא חייב |
| מתנה לנישואין | 230 ₪ | שווי מלא חייב |
| מתנה ליום הולדת | 230 ₪ | שווי מלא חייב |
| שי לחג לכל העובדים (בעין) | 230 ₪ | שווי מלא חייב |
| שובר קנייה | 230 ₪ | שווי מלא חייב |
| מתנה במזומן | חייב מהשקל הראשון | ממוסה כשכר |
מזומן לעומת מתנה בעין
מתנה במזומן — חייבת במס מהשקל הראשון, ללא פטור. מתנה בעין (מוצר, שובר) — פטורה עד 230 ₪ לפי הנוהל. לכן, עדיף למעסיק לתת שובר קנייה או מוצר בשווי עד 230 ₪ מאשר מזומן באותו סכום. שוברי קנייה נחשבים כ"מתנה בעין" ולא כמזומן.
מיסוי מתנת חג — דוגמה
תרחיש 1: מעסיק מעניק שובר בשווי 200 ₪ לראש השנה — פטור ממס (מתחת ל-230 ₪).
תרחיש 2: מעסיק מעניק שובר בשווי 500 ₪ — כל 500 ₪ חייבים במס (הפטור לא חל כשהסכום מעל 230 ₪). בשיעור מס 31%: תוספת מס של 155 ₪ + ביטוח לאומי.
תרחיש 3: מעסיק מעניק 300 ₪ במזומן — חייב במס מהשקל הראשון. 300 × 31% = 93 ₪ מס.
טיפים מעשיים למעסיקים
- הקפידו על תקרה של 230 ₪ למתנה כדי לשמור על הפטור
- מתנה מעל 230 ₪ — כל הסכום חייב (לא רק העודף)
- מזומן — חייב תמיד, ללא כל פטור
- מתנות מרובות באותה שנה — כל מתנה נבדקת בנפרד
- דווחו על כל מתנה חייבת בתלוש השכר כשווי מס
- ימי גיבוש וכנסי חברה — אינם נחשבים מתנות אלא הוצאות עסקיות
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.