עבודה מהבית — המציאות החדשה
מאז 2020, עבודה מרחוק הפכה לשגרה בענפים רבים. מבחינה מיסויית, עובד שכיר שעובד מהבית נשאר עובד שכיר — אין שינוי במעמדו המיסויי. ההבדל: סוגיית ניכוי הוצאות (חשמל, אינטרנט, ריהוט) ושווי הטבות (ציוד שהמעסיק מספק לשימוש ביתי).
הוצאות עבודה מהבית — שכיר לעומת עצמאי
שכיר: ככלל, שכיר אינו רשאי לנכות הוצאות מהכנסת עבודה (סעיף 17 חל על הכנסות עסק/משלח יד). אם המעסיק מחזיר הוצאות (חשמל, אינטרנט) — התשלום הוא הכנסה חייבת אלא אם מדובר בהחזר הוצאות עסקיות מוכחות. עצמאי: רשאי לנכות חלק יחסי של הוצאות הבית (חדר עבודה ÷ שטח הדירה × הוצאות).
ציוד שהמעסיק מספק לעבודה מהבית
- מחשב נייד לעבודה בלבד — פטור (כלי עבודה שנשאר בבעלות המעסיק)
- מחשב נייד לשימוש פרטי גם — שווי שימוש חייב במס
- מסך, מקלדת, עכבר — פטור אם מיועדים לעבודה
- כיסא ארגונומי, שולחן — פטור אם נשארים בבעלות המעסיק
- מנוי אינטרנט שהמעסיק משלם — חייב (הטבה אישית)
- חשמל, ארנונה — לא ניתן לנכות לשכיר
עבודה מרחוק מחו"ל — סוגיה מורכבת
עובד ישראלי שעובד מרחוק מחו"ל למעסיק ישראלי: (1) אם תושב ישראל — ממשיך לשלם מס ישראלי על הכנסות עולמיות. (2) אם שוהה בחו"ל מעל 183 ימים בשנה — עלול להיחשב תושב חוץ ולחוב במס במדינה הזרה. (3) אמנות מס עשויות למנוע כפל מיסוי. (4) המעסיק עלול ליצור מוסד קבע במדינה הזרה — חשיפה מיסויית לחברה.
עובד זר שעובד מרחוק מישראל
עובד זר (תושב חוץ) שעובד מרחוק מישראל למעסיק זר: חייב במס ישראלי על הכנסה ממקור ישראלי (סעיף 4א לפקודה). אם העבודה מבוצעת בישראל — ההכנסה ממוקמת בישראל וחייבת במס. המעסיק הזר אינו חייב בניכוי מס — העובד חייב בדיווח עצמאי ובתשלום מקדמות.
המלצות מעשיות
- שכיר שעובד מהבית — אל תנסו לנכות הוצאות בית (לא מותר)
- אם המעסיק משלם לכם עבור אינטרנט/חשמל — זו הכנסה חייבת
- ציוד שנשאר בבעלות המעסיק — אינו שווי חייב
- עבודה מחו"ל — בדקו חבות מס בשתי המדינות לפני המעבר
- מעסיק — בדקו סוגיית מוסד קבע לפני שמאשרים עבודה מחו"ל לעובדים
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.