עקרון הפטור
לא כל תושב ישראל חייב בהגשת דוח שנתי. החוק מעניק פטור לקבוצות מסוימות, בעיקר שכירים שהמס שלהם נוכה במלואו במקור על ידי המעסיק.
הפטור הוא מחובת הדיווח בלבד – הוא לא אומר שאין חבות במס. מי שפטור מדיווח עדיין חייב במס על הכנסותיו.
מי פטור מהגשת דוח
- שכיר עם מעסיק אחד בלבד – אם הכנסתו מתחת ל-721,560 ₪ בשנה
- שכיר עם שני מעסיקים – אם בוצע תיאום מס וההכנסה הכוללת מתחת לסף
- מקבל קצבה בלבד (פנסיה, ביטוח לאומי) – אם המס נוכה במלואו
- תושב חוץ ללא הכנסה בישראל
- מי שהכנסתו רק מריבית שנוכה ממנה מס במלואו
מתי כדאי להגיש דוח גם אם פטורים
הגשת דוח מרצון יכולה להניב החזר מס משמעותי. מצבים נפוצים שכדאי לבדוק:
מצבים שבהם כדאי להגיש מרצון
- עבדתם רק חלק מהשנה (התחלתם או סיימתם עבודה)
- החלפתם מעסיק במהלך השנה
- יש לכם נקודות זיכוי שלא נוצלו (תואר, ישוב מזכה, ילדים)
- הפקדתם לפנסיה ולא קיבלתם זיכוי מלא
- תרמתם למוסדות מוכרים
דוגמה – החזר מס לשכיר שהחליף עבודה
ענת עבדה בחברה א' בינואר-יוני עם משכורת 12,000 ₪/חודש, ועברה לחברה ב' באוגוסט-דצמבר עם 15,000 ₪/חודש. בחודש יולי לא עבדה.
כל מעסיק ניכה מס כאילו הוא המעסיק היחיד ובהתאם למשכורת השנתית המחושבת. בפועל ענת עבדה רק 11 חודשים, וההכנסה הכוללת נמוכה מהחישוב של כל מעסיק. הגשת דוח יכולה להניב החזר של 3,000-5,000 ₪.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.