עיקרון הניכוי במקור
המעסיק חייב לנכות מס הכנסה ממשכורת העובד ולהעבירו לרשות המסים עד ה-15 לחודש שלאחר תשלום המשכורת. זהו ניכוי מס במקור – המס מגיע ישירות לקופת המדינה עוד לפני שהעובד רואה את הכסף.
החישוב מבוסס על טבלאות הניכויים השנתיות שמפרסמת רשות המסים, ומתחשב בנקודות הזיכוי שדיווח העובד בטופס 101.
רכיבים שנכללים בחישוב המס
- שכר בסיס חודשי
- שעות נוספות ועבודה בימי מנוחה
- בונוסים, עמלות ומענקים
- שווי שימוש ברכב צמוד (3,010-6,800 ₪/חודש לפי קבוצת מחיר)
- שווי שימוש בטלפון נייד
- אופציות ומניות שהבשילו
- הפרשת מעסיק לפנסיה מעל התקרה
דוגמה – חישוב ניכוי מס חודשי
יעל, רווקה בת 30, מרוויחה 20,000 ₪ ברוטו לחודש (240,000 ₪/שנה).
הפרשת עובד לפנסיה (7%): 1,400 ₪/חודש
הכנסה חייבת חודשית: 18,600 ₪
חישוב מס חודשי (לפי מדרגות חודשיות):
7,010 × 10% = 701 ₪
3,050 × 14% = 427 ₪
4,910 × 20% = 982 ₪
3,630 × 31% = 1,125 ₪
סה"כ מס ברוטו: 3,235 ₪
נקודות זיכוי (2.75 לאישה): 665 ₪/חודש
מס נטו לניכוי: 2,570 ₪/חודש
רכיבים שמפחיתים את הניכוי
הפרשות לפנסיה (חלק העובד) מפחיתות את ההכנסה החייבת. נקודות זיכוי (תושבות, מגדר, ילדים, ישוב) מפחיתות את המס. זיכוי על הפקדה לקופת גמל מפחית את המס ישירות.
טיפים לעובדים
- בדקו את תלוש השכר כל חודש – ודאו שנקודות הזיכוי נכונות
- עדכנו את המעסיק מיד בשינוי מצב (לידה, נישואין, תואר)
- אם הניכוי נראה גבוה מדי – בקשו מהמעסיק לבדוק את חישוב המס
- שווי רכב צמוד מעלה את ההכנסה החייבת משמעותית – שקלו חלופות
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.