הגדרה ומעמד
עולה חדש הוא מי שקיבל אשרת עולה (ויזת A/1) ונרשם במרשם האוכלוסין. הטבות המס ניתנות מיום העלייה ולא מיום ההגעה לארץ.
ההטבות נועדו לעודד עלייה לישראל ולהקל על תקופת ההסתגלות, במיוחד לגבי נכסים והשקעות שנצברו לפני העלייה.
הטבות מס לעולים חדשים
| הטבה | תקופה | פרטים |
|---|---|---|
| פטור ממס על הכנסות מחו"ל | 10 שנים | ריבית, דיבידנד, שכירות, רווחי הון |
| פטור מדיווח על נכסים בחו"ל | 10 שנים | כולל הצהרת הון |
| נקודות זיכוי – ¼ נקודה | 18 חודשים ראשונים | כ-60 ₪/חודש |
| נקודות זיכוי – ⅙ נקודה | חודשים 19-30 | כ-40 ₪/חודש |
| נקודות זיכוי – 1/12 נקודה | חודשים 31-42 | כ-20 ₪/חודש |
| פטור ממס שבח על נכס בחו"ל | 10 שנים | נכס שנרכש לפני או אחרי העלייה |
שנת הסתגלות
בשנה הראשונה לעלייה, העולה נהנה מ'שנת הסתגלות' – תקופה שבה מערכת המס מתגמשת. לא נדרש דיווח מלא על נכסים בחו"ל, ויש גמישות רבה יותר בתכנון מס.
דוגמה – עולה חדש מצרפת
סופי עלתה מפריז בינואר 2026. נכסים בחו"ל: דירה בפריז (שכירות 2,000 אירו/חודש), תיק השקעות (100,000 אירו), חשבון חיסכון.
בזכות מעמד עולה חדש: שכירות הדירה – פטורה ממס ישראלי 10 שנים. רווחים מתיק ההשקעות – פטורים 10 שנים. ריבית מחיסכון – פטורה 10 שנים. לא צריכה לדווח על נכסים אלו בדוח הישראלי.
הכנסות מעבודה בישראל – חייבות במס רגיל, עם נקודות זיכוי נוספות.
בסיס חוקי
- סעיף 14 לפקודת מס הכנסה
- סעיף 35 לפקודת מס הכנסה
- סעיף 97(ב) לפקודת מס הכנסה
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.