מס שולי – הגדרה
שיעור המס השולי הוא אחוז המס שמשולם על כל שקל נוסף של הכנסה. בישראל, השיעור השולי נקבע לפי המדרגה שבה נמצא השקל האחרון של ההכנסה החייבת.
לדוגמה, אם ההכנסה החייבת השנתית היא 200,000 ₪, השיעור השולי הוא 31% – כי השקל ה-200,000 נמצא במדרגת ה-31%. אבל זה לא אומר שכל ההכנסה ממוסה ב-31%.
מס אפקטיבי – הגדרה
שיעור המס האפקטיבי הוא הממוצע של כל המס ששולם חלקי כלל ההכנסה. בשל מבנה המדרגות הפרוגרסיבי, שיעור המס האפקטיבי תמיד נמוך מהשיעור השולי.
הבנת ההבדל חיונית לתכנון פיננסי – כשמדברים על 'מדרגת המס שלי', חשוב לדעת אם מתכוונים לשולי או לאפקטיבי.
השוואת מס שולי מול אפקטיבי – דוגמאות
| הכנסה שנתית חייבת | מס שולי | מס כולל (לפני זיכויים) | מס אפקטיבי |
|---|---|---|---|
| 84,120 ₪ | 10% | 8,412 ₪ | 10.0% |
| 150,000 ₪ | 20% | 18,732 ₪ | 12.5% |
| 250,000 ₪ | 31% | 33,982 ₪ | 13.6% |
| 500,000 ₪ | 35% | 121,482 ₪ | 24.3% |
| 800,000 ₪ | 50% | 210,762 ₪ | 26.3% |
דוגמה – למה זה חשוב
שרה מתלבטת אם לקחת פרויקט נוסף שישלם 50,000 ₪. היא חוששת כי הכנסתה כבר במדרגת 35% ו'לא שווה לעבוד'. בפועל: מתוך 50,000 ₪ נוספים, היא תשלם 35% מס = 17,500 ₪, ותישאר עם 32,500 ₪ נטו. השיעור האפקטיבי הכולל שלה על כל ההכנסה עדיין נמוך בהרבה מ-35%.
משמעות מעשית לתכנון מס
הבנת ההבדל בין מס שולי למס אפקטיבי חיונית לקבלת החלטות כמו: האם לקחת עבודה נוספת, כמה להפקיד לפנסיה, ומתי כדאי לממש רווחי הון.
כלל אצבע: הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות חוסכות מס לפי השיעור השולי, ולכן ככל שהשיעור השולי גבוה יותר – כך ההפקדה משתלמת יותר מבחינת מס.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.