תקופת הטבות ומסגרת חוקית
עולה חדש זכאי לפטור מלא ממס על הכנסות מחו"ל למשך 10 שנים מיום העלייה. הפטור חל על הכנסה פסיבית (ריבית, דיבידנד, שכירות) ועל רווחי הון מנכסים שנרכשו לפני העלייה או אחריה.
בנוסף לפטור מהמס, העולה פטור גם מחובת דיווח על נכסים והכנסות מחו"ל למשך 10 שנים – הקלה משמעותית שמפשטת את מילוי הדוח השנתי.
הטבות מס עיקריות לעולה חדש
- פטור ממס על הכנסות מחו"ל – 10 שנים מיום העלייה
- פטור מדיווח על נכסים בחו"ל – 10 שנים
- נקודות זיכוי נוספות: ¼ נקודה ב-18 החודשים הראשונים, ⅙ נקודה ב-12 החודשים הבאים, 1/12 נקודה ב-12 החודשים שלאחריהם
- פטור ממס שבח על מכירת נכס בחו"ל שנרכש לפני העלייה
נקודות זיכוי לעולים חדשים
| תקופה מיום העלייה | נקודות זיכוי נוספות | שווי חודשי (₪) |
|---|---|---|
| חודשים 1-18 | ¼ נקודה = 0.25 | כ-60 ₪/חודש |
| חודשים 19-30 | ⅙ נקודה = 0.167 | כ-40 ₪/חודש |
| חודשים 31-42 | 1/12 נקודה = 0.083 | כ-20 ₪/חודש |
תושב חוזר ותיק
מי ששהה בחו"ל 10 שנים רצופות ומעלה זכאי למעמד 'תושב חוזר ותיק' וליהנות מהטבות זהות לעולה חדש, כולל 10 שנות פטור על הכנסות מחו"ל.
תושב חוזר רגיל (שהייה של 6 שנים ומעלה) זכאי להטבות מופחתות – פטור ממס על הכנסות פסיביות מחו"ל למשך 5 שנים.
דוגמה – עולה חדש עם נכסים בחו"ל
אלכס עלה לישראל בינואר 2026. יש לו דירה בברלין שמניבה שכירות של 1,500 אירו לחודש, ותיק השקעות בבורסה האמריקאית. בזכות מעמד עולה חדש: שכירות הדירה בברלין – פטורה ממס ישראלי 10 שנים. רווחי הון מתיק ההשקעות – פטורים ממס ישראלי 10 שנים. אין חובה לדווח על נכסים אלו בדוח השנתי הישראלי.
טיפים חשובים לעולים חדשים
- שמרו תיעוד של תאריך העלייה – הוא קובע את תחילת תקופת ההטבות
- התייעצו עם יועץ מס לפני מכירת נכסים בחו"ל – התזמון משפיע על הפטור
- אין צורך להגיש בקשה מיוחדת – ההטבות ניתנות אוטומטית עם מעמד עולה
בסיס חוקי
- סעיף 14 לפקודת מס הכנסה
- סעיף 35 לפקודת מס הכנסה
- סעיף 97(ב) לפקודת מס הכנסה
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.