סקירה כללית
מדרגות מס הכנסה ליחידים בישראל מעודכנות מדי שנה בהתאם לשיעור עליית מדד המחירים לצרכן. שיטת המיסוי בישראל היא פרוגרסיבית – ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך שיעור המס על החלק הנוסף עולה.
בשנת 2026 קיימות שבע מדרגות מס, החל מ-10% על ההכנסה הנמוכה ביותר ועד 50% על הכנסה שנתית שמעל 721,560 ₪. חשוב להבין שהמס מחושב בצורה מדורגת – כלומר, רק החלק מההכנסה שנמצא בטווח של כל מדרגה ממוסה בשיעור של אותה מדרגה.
טבלת מדרגות 2026
| מ- | עד | שיעור מס |
|---|---|---|
| 0 ₪ | 84,120 ₪ | 10% |
| 84,120 ₪ | 120,720 ₪ | 14% |
| 120,720 ₪ | 193,800 ₪ | 20% |
| 193,800 ₪ | 269,280 ₪ | 31% |
| 269,280 ₪ | 560,280 ₪ | 35% |
| 560,280 ₪ | 721,560 ₪ | 47% |
| 721,560 ₪ | ומעלה | 50% |
מס יסף (מס על הכנסות גבוהות)
על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪ חל מס יסף בשיעור 3% נוסף, מעבר למדרגת המס הרגילה של 50%. כלומר, שיעור המס המקסימלי האפקטיבי על הכנסה גבוהה יכול להגיע ל-53%.
מס יסף חל על כלל סוגי ההכנסה, כולל רווחי הון, שבח מקרקעין, דיבידנד וריבית – ולא רק על הכנסה מעבודה.
דוגמה מספרית – חישוב מס שנתי
יוסי עובד בהייטק עם הכנסה שנתית חייבת (אחרי ניכויים) של 350,000 ₪. כך ייראה חישוב המס שלו:
מדרגה 1: 84,120 × 10% = 8,412 ₪
מדרגה 2: 36,600 × 14% = 5,124 ₪
מדרגה 3: 58,920 × 20% = 11,784 ₪
מדרגה 4: 62,400 × 31% = 19,344 ₪
מדרגה 5: 107,960 × 35% = 37,786 ₪
סה"כ מס ברוטו: 82,450 ₪
נקודות זיכוי (2.25 נקודות × 2,904 ₪): 6,534 ₪
מס נטו לתשלום: 75,916 ₪
שיעור מס אפקטיבי: כ-21.7%
טיפים מעשיים
רבים טועים לחשוב שכל ההכנסה ממוסה בשיעור המדרגה הגבוהה ביותר – זו טעות נפוצה. המס מחושב בצורה מדורגת, כך ששיעור המס האפקטיבי תמיד נמוך מהשיעור השולי.
כדי להפחית את המס, מומלץ למקסם הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות, לנצל נקודות זיכוי, ולתכנן הכנסות פסיביות בצורה מושכלת.
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- חישוב מס על כל ההכנסה לפי המדרגה הגבוהה
- שכחת ניכוי ביטוח לאומי מההכנסה החייבת
- אי ניצול נקודות זיכוי (בן/בת זוג, ילדים, ישוב מזכה)
- התעלמות ממס יסף בתכנון הכנסות גבוהות
בסיס חוקי
- סעיף 121 לפקודת מס הכנסה
- סעיף 121ב לפקודת מס הכנסה
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.