זיכוי מס על מעון/גן ילדים
הורים עובדים זכאים לזיכוי מס חלקי על הוצאות מעון יום או גן ילדים (לילדים עד גיל 5). הזיכוי ניתן לפי סעיף 45א(ד) לפקודה. ב-2026: תקרת הוצאה מוכרת: כ-1,500 ₪ לחודש לילד. שיעור הזיכוי: 35% (כמו הפקדה לפנסיה).
זיכוי מס על מעון/גן – נתונים (2026)
| פרמטר | ערך |
|---|---|
| תקרת הוצאה חודשית לזיכוי | ~1,500 ₪ לילד |
| שיעור זיכוי | 35% |
| זיכוי מרבי חודשי לילד | ~525 ₪ |
| זיכוי מרבי שנתי לילד | ~6,300 ₪ |
| גיל ילד זכאי | עד 5 שנים |
| תנאי | שני ההורים עובדים (או הורה יחיד עובד) |
דוגמה – משפחה עם 2 ילדים במעון
מקרה: שני הורים עובדים, 2 ילדים במעון (גיל 1 ו-3).
הוצאת מעון: 3,200 ₪ לחודש לכל ילד.
תקרת הוצאה מוכרת: 1,500 ₪ × 2 ילדים = 3,000 ₪/חודש.
זיכוי מס: 35% × 3,000 = 1,050 ₪ לחודש.
זיכוי שנתי: 1,050 × 12 = 12,600 ₪ לשנה.
שימו לב: ההוצאה בפועל (6,400 ₪) גבוהה מהתקרה (3,000 ₪) – אבל הזיכוי מוגבל לתקרה.
תנאי הזכאות
- שני ההורים עובדים (או הורה יחיד עובד)
- הילד בגיל 0-5 (עד גיל חובה – גן חובה בחינם)
- המעון/גן מוכר ומפוקח (עם רישיון)
- יש קבלות על התשלום
- הזיכוי ניתן להורה אחד בלבד (לא לשני ההורים על אותו ילד)
סבסוד מעון מול זיכוי מס
הורים שמקבלים סבסוד מעון ממשרד הכלכלה/רווחה – הזיכוי מחושב על התשלום בפועל (אחרי הסבסוד), לא על המחיר המלא. למשל: מעון 3,200 ₪, סבסוד 1,200 ₪ → תשלום בפועל 2,000 ₪ → זיכוי: 35% × 1,500 (תקרה) = 525 ₪.
טיפ: אל תוותרו על ההטבה
הורים רבים לא דורשים את הזיכוי. שכירים: ניתן לדרוש דרך תיאום מס (טופס 116) או בבקשה להחזר מס בסוף השנה. עצמאים: דווחו בדוח השנתי. שמרו קבלות מהמעון/גן לכל חודש – הן הוכחה נדרשת.
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיף 45א(ד)
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.