משיכת קצבה חודשית

קצבת פנסיה חודשית – עקרונות

עם הגעה לגיל פרישה (67 לגברים, 65 לנשים בהדרגה), ניתן להתחיל לקבל קצבה חודשית מקרן הפנסיה. הקצבה מחושבת לפי סכום הצבירה חלקי מקדם ההמרה (מקדם אקטוארי שנקבע לפי תוחלת חיים). ב-2026, מקדם ההמרה הממוצע הוא כ-200 – כלומר, על כל 200,000 ₪ בצבירה, הקצבה החודשית היא כ-1,000 ₪.

מיסוי קצבת פנסיה – החלקים השונים

פטור על קצבה מזכה (סעיף 9א)

ב-2026, 67% מהקצבה (עד תקרת קצבה מזכה של 9,430 ₪ לחודש) פטורים ממס. משמעות: גמלאי עם קצבה חודשית של עד כ-14,075 ₪ (9,430/0.67) – החלק המזכה (67%) כולו פטור. מעבר לתקרה – החלק החייב ממוסה לפי מדרגות מס הכנסה הרגילות, בניכוי נקודות זיכוי (גבר מגיל 67: 2.25 נקודות זיכוי = 544 ₪/חודש הפחתת מס).

דוגמה – מיסוי קצבת פנסיה

גמלאי בן 68, קצבה חודשית 12,000 ₪ מקרן פנסיה + 1,755 ₪ קצבת זקנה: חלק מזכה (67%): 12,000 × 67% = 8,040 ₪ (פטור, כי פחות מ-9,430 ₪). חלק חייב (33%): 12,000 × 33% = 3,960 ₪. קצבת ביטוח לאומי: 1,755 ₪ (פטורה). הכנסה חייבת: 3,960 ₪ בלבד. מס תיאורטי: 3,960 × 10% = 396 ₪. בניכוי נקודות זיכוי (544 ₪): מס בפועל = 0 ₪. הגמלאי מקבל 13,755 ₪ נטו ללא מס כלל.

שיקולים בקבלת קצבה חודשית

• הקצבה מובטחת לכל החיים – אין סיכון שהכסף ייגמר
• ביטוח שאירים: בן/בת זוג ממשיך/ה לקבל 60% מהקצבה בפטירה
• הקצבה צמודה למדד (לרוב) – שומרת על ערכה הריאלי
• ניתן לשלב קצבה עם עבודה חלקית – אך ייתכן חיוב מס נוסף
• לגמלאי מגיל 67+: נקודות זיכוי נוספות (0.5 נקודה) המפחיתות מס

קצבה מביטוח מנהלים

בביטוח מנהלים, הקצבה מחושבת לפי מקדם המרה קבוע שנקבע בעת הצטרפות (בפוליסות שהונפקו לפני 2013). מקדם זה עשוי להיות נוח יותר (נמוך יותר = קצבה גבוהה יותר) מהמקדם בקרן פנסיה חדשה. בפוליסות חדשות (מ-2013) – המקדם משתנה לפי ריבית שוק, בדומה לקרן פנסיה.

מקורות חוק

פקודת מס הכנסה, סעיף 9א – פטור על קצבה מזכה. חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005, סעיפים 22-28 – משיכת כספים.

הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.