משיכה כסכום חד-פעמי – עקרונות
מאז 2008, כספי פנסיה חדשים מיועדים לקצבה בלבד – לא ניתן למשוך כסכום חד-פעמי ("הוני"). עם זאת, קיימים חריגים: כספים שנצברו לפני 2008 בקופות גמל הוניות, כספים שהסכום הכולל נמוך מ'קצבה מינימלית' (כ-5,500 ₪/חודש), ורכיב פיצויים. משיכה הונית מחויבת בדרך כלל במס גבוה יותר מקצבה חודשית.
מיסוי משיכה הונית לפי סוג
| סוג כספים | מיסוי | הערה |
|---|---|---|
| כספים שנצברו לפני 2000 | פטור ממס (לרוב) | כפוף לתנאי הוותק |
| כספים שנצברו 2000-2008 | מס 15% על הרווח הריאלי | או לפי מדרגות – הנמוך |
| כספים שנצברו אחרי 2008 | לא ניתן למשיכה הונית | מיועדים לקצבה בלבד |
| רכיב פיצויים | פטור עד 12,340 ₪ × שנות עבודה | יתרה חייבת או נפרסת |
| סכום קטן (מתחת לקצבה מינימלית) | לפי מדרגות מס | ניתן למשיכה הונית |
היוון חלק מהקצבה
מ-2026, ניתן להוון (להמיר) עד 25% מהקצבה לסכום חד-פעמי, בתנאי שהקצבה הנותרת עולה על קצבה מינימלית. היוון כפוף למס – אך ניתן לפרוס את חבות המס על פני עד 6 שנים (פריסה קדימה) כדי להפחית את שיעור המס האפקטיבי. דוגמה: צבירה 1,800,000 ₪. קצבה: 9,000 ₪/חודש. היוון 25%: 450,000 ₪ כסכום חד-פעמי, קצבה מופחתת: 6,750 ₪/חודש.
דוגמה – השוואת משיכה הונית לקצבה
צבירה: 1,200,000 ₪. גיל: 67. אפשרות א' – קצבה: 1,200,000 / 200 = 6,000 ₪/חודש × 67% פטור = 4,020 ₪ פטור + 1,980 ₪ חייב → מס: כ-0 (אחרי נקודות זיכוי). אפשרות ב' – משיכה הונית (אם אפשרי): 1,200,000 ₪. מס 35% על הרווח: נניח רווח 500,000 ₪ → מס 175,000 ₪. מסקנה: ברוב המקרים, קצבה חודשית עדיפה מבחינת מס – ובמיוחד אם הקצבה נמוכה מתקרת הפטור.
מתי לשקול משיכה הונית?
- כשיש חוב דחוף (משכנתא) ורוצים לסגור אותו
- כשתוחלת חיים קצרה בשל מצב רפואי
- כשיש הכנסות גבוהות ממקורות אחרים והקצבה תמוסה ממילא
- כשהסכום קטן מדי ל'קצבה מינימלית'
- כשרוצים להשאיר ירושה (קצבה לא עוברת ליורשים, סכום הוני – כן)
מקורות חוק
פקודת מס הכנסה, סעיפים 9א, 125ד. חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), סעיפים 22-25 – כללי משיכה.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.