סוגי קופות גמל ומשיכה
קיימים מספר סוגי קופות גמל, לכל אחת כללי משיכה שונים: קופת גמל לקצבה (חדשה, מ-2008) – כספים מיועדים לקצבה בגיל 60+, לא ניתן למשוך הונית. קופת גמל הונית (ישנה, כספים שנצברו לפני 2008) – ניתן למשוך כסכום חד-פעמי. קופת גמל להשקעה (חדשה, מ-2016) – ניתן למשוך בכל עת, מס 25% על הרווח בלבד; אחרי גיל 60 – פטור עד תקרה.
מיסוי משיכה מקופת גמל
| סוג קופה | משיכה לפני 60 | משיכה אחרי 60 |
|---|---|---|
| קופת גמל לקצבה (חדשה) | 35% על חלק מעסיק | כקצבה: 67% פטור עד 9,430 ₪ |
| קופת גמל הונית (ישנה) | מס שולי + קנס | פטור על כספים לפני 2000; 15% על 2000-2008 |
| קופת גמל להשקעה | 25% על הרווח | פטור עד תקרת קצבה מזכה |
| קופת גמל לחיסכון ילדים | פטור (לילד בגיל 18+) | — |
קופת גמל להשקעה – הכלי הגמיש
קופת גמל להשקעה (מ-2016) היא אפיק חיסכון נזיל: ניתן למשוך בכל עת. הפקדה: עד 79,006 ₪ לשנה (2026), ללא הטבת מס בהפקדה. מיסוי: 25% מס על הרווח הריאלי (בניכוי אינפלציה). יתרון מרכזי: אם ממירים לקצבה בגיל 60+ – הרווחים פטורים ממס (עד תקרת קצבה מזכה). זהו כלי מצוין לחיסכון 'רובד שלישי' – גמיש, בעלות נמוכה, עם אפשרות פטור בפרישה.
דוגמה – קופת גמל להשקעה
הפקדה שנתית: 50,000 ₪ × 20 שנה = 1,000,000 ₪ הפקדות. בתשואה 5%/שנה: צבירה כ-1,735,000 ₪ (רווח: 735,000 ₪). משיכה לפני 60: מס 25% × 735,000 = 183,750 ₪ מס. נטו: 1,551,250 ₪. המרה לקצבה בגיל 60+: 1,735,000 / 200 = 8,675 ₪/חודש. 67% פטור = 5,812 ₪ פטור. 33% חייב = 2,863 ₪. אחרי נקודות זיכוי – מס זניח או אפס. חיסכון מס בהמרה לקצבה: כ-183,750 ₪.
טיפים למשיכת כספים מקופת גמל
- לפני משיכה – לברר את סוג הקופה (הונית, קצבתית, להשקעה) ואת מועד ההפקדות
- כספים ישנים (לפני 2000) – ייתכן פטור מלא; לבדוק עם פקיד שומה
- קופת גמל להשקעה – לשקול המרה לקצבה בגיל 60 במקום משיכה הונית
- לשקול פריסת מס (עד 6 שנים) על סכומים גדולים
- לוודא שאין קופות 'רדומות' – לבדוק באתר הר הביטוח
מקורות חוק
חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), סעיפים 22-25. פקודת מס הכנסה, סעיפים 9א, 125ד. תקנות קופת גמל להשקעה, התשע"ז-2016.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.