השכרת נכס בחו"ל

חובת דיווח בישראל

תושב ישראל המשכיר נכס בחו"ל חייב לדווח על הכנסות השכירות בישראל ולשלם מס בישראל, מכוח עקרון המיסוי הפרסונלי (מיסוי על הכנסה עולמית). ייתכן גם חיוב מס במדינה שבה נמצא הנכס — ואז ניתן לקבל זיכוי בישראל.

שני מסלולי מיסוי על שכירות מחו"ל

דוגמה - מסלול 15%

אריאל משכיר דירה בברלין ב-1,500 אירו/חודש = כ-6,000 ₪. הכנסה שנתית: 72,000 ₪. מס בישראל: 72,000 × 15% = 10,800 ₪. מס ששולם בגרמניה: 8,000 ₪. במסלול 15% — אין זיכוי על מס זר. סה"כ מס: 10,800 ₪ + 8,000 ₪ = 18,800 ₪.

דוגמה - מסלול מדרגות

באותו מקרה, מסלול מדרגות: הכנסה 72,000 ₪. הוצאות: פחת 15,000 ₪, ניהול 5,000 ₪, ביטוח 3,000 ₪. הכנסה חייבת: 49,000 ₪. מס לפי מדרגות (נניח 31%): 15,190 ₪. זיכוי על מס זר: 8,000 ₪. מס לתשלום בישראל: 7,190 ₪. סה"כ מס: 7,190 + 8,000 = 15,190 ₪.

אמנות מס

אם קיימת אמנת מס בין ישראל למדינה שבה הנכס, האמנה קובעת כיצד מחולקת זכות המיסוי. ברוב האמנות — למדינת המקור (שבה הנכס) זכות ראשונה למסות, וישראל מעניקה זיכוי. אמנות מס קיימות עם רוב המדינות המפותחות (ארה"ב, בריטניה, גרמניה, צרפת, קנדה ועוד).

המרת מטבע

הכנסות בחו"ל מומרות לשקלים לפי שער ממוצע של החודש שבו התקבלו. הפרשי שער עלולים להשפיע על גובה המס.

טיפים

• לבחור מסלול בהתאם לגובה ההוצאות ולשיעור המס במדינה הזרה
• אם שיעור המס בחו"ל גבוה — מסלול מדרגות עם זיכוי עדיף
• אם שיעור המס בחו"ל נמוך או אפס — מסלול 15% עשוי להיות פשוט וזול
• לשמור תיעוד מלא על מס ששולם בחו"ל

הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.