עקרון המיסוי הנפרד
בני זוג נשואים ממוסים בנפרד על הכנסות מיגיעה אישית (עבודה ועסק). כל אחד מהם נחשב יחידת מס עצמאית לצורך חישוב המדרגות.
עם זאת, הכנסות פסיביות (שכירות, ריבית, דיבידנד) מיוחסות לבן הזוג שהכנסתו מיגיעה אישית גבוהה יותר – מה שעלול להעלות את שיעור המס.
ייחוס הכנסות פסיביות
כברירת מחדל, הכנסה פסיבית מצטרפת להכנסת בן הזוג 'הרשום' (בדרך כלל בעל ההכנסה הגבוהה). ניתן לבקש חישוב נפרד על הכנסות פסיביות, אם מוכיחים שההכנסה שייכת לבן הזוג השני (למשל, דירה שרשומה על שמו).
דוגמה – מיסוי בני זוג
רון מרוויח 300,000 ₪/שנה מעבודה. שירה, אשתו, מרוויחה 180,000 ₪/שנה. יש להם דירה להשכרה שמניבה 60,000 ₪/שנה.
ללא תכנון: שכירות 60,000 ₪ מתווספת לרון (הכנסה גבוהה יותר) → ממוסה במדרגה שולית 35% = 21,000 ₪ מס.
עם תכנון: אם הדירה רשומה על שם שירה ומוכיחים שהיא שלה → ממוסה במדרגה שולית 20% = 12,000 ₪ מס.
חיסכון: 9,000 ₪/שנה.
נקודות זיכוי לבני זוג
כל בן זוג זכאי לנקודות זיכוי משלו. אישה מקבלת 0.5 נקודת זיכוי נוספת. בן זוג שמטפל בילדים זכאי לנקודות זיכוי על ילדים (1 נקודה לילד עד גיל 5, 1 נקודה לילד 6-17).
טיפים לתכנון מס בני זוג
- רשמו נכסים מניבים על שם בן הזוג עם ההכנסה הנמוכה
- בקשו חישוב נפרד להכנסות פסיביות כשזה משתלם
- ודאו שכל אחד ממצה את נקודות הזיכוי שלו
- שקלו פיצול הכנסה מעסק משותף (בכפוף לכללים)
בסיס חוקי
- סעיף 66 לפקודת מס הכנסה
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.