דוח לנפטר
על הכנסות הנפטר מתחילת שנת המס ועד יום הפטירה מוגש דוח שנתי רגיל. הדוח מוגש על ידי היורשים, מנהל העיזבון, או מי שהוסמך לכך.
המועד להגשה: כמו דוח רגיל – עד 30 באפריל (או עם ארכה). אם הנפטר היה חייב בהגשת דוח – החובה עוברת ליורשים.
מיסוי העיזבון לאחר הפטירה
הכנסות שמקורן בנכסי העיזבון (שכירות, ריבית, דיבידנד) חייבות במס עד לחלוקתם ליורשים. מנהל העיזבון אחראי לתשלום המס.
לאחר חלוקת הנכסים ליורשים – כל יורש חייב במס על ההכנסות שמניב הנכס שקיבל.
שבח מקרקעין ופטירה
פטירה אינה אירוע מס – אין מס על העברת נכסים בירושה. אבל: כשהיורש ימכור את הנכס בעתיד, המס יחושב לפי עלות הרכישה המקורית של הנפטר, כך שהרווח המצטבר ימוסה בסופו של דבר.
דוגמה – חובות מס של עיזבון
אברהם נפטר ב-15 באוגוסט 2026. הכנסותיו:
ינואר-אוגוסט: פנסיה 8,000 ₪ × 8 = 64,000 ₪ + שכירות 5,000 × 8 = 40,000 ₪
על 104,000 ₪ יוגש דוח רגיל עם מדרגות מס ונקודות זיכוי.
ספטמבר-דצמבר: הדירה ממשיכה להיות מושכרת. שכירות 5,000 × 4 = 20,000 ₪ – הכנסה של העיזבון, מנהל העיזבון ישלם את המס.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.