נקודת זיכוי נוספת להורה יחיד
הורה יחיד (גרוש/ה, אלמן/ה, פרוד/ה) שמגדל/ת ילד/ים זכאי לנקודת זיכוי נוספת אחת לפי סעיף 36א לפקודה. ערך הנקודה ב-2026: 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה). נקודה זו ניתנת בנוסף לנקודות הזיכוי על הילדים עצמם.
סיכום נקודות זיכוי – הורה יחידה (אישה) עם 2 ילדים (2026)
| מקור נקודות | נקודות | ערך חודשי (₪) |
|---|---|---|
| בסיסי (אישה) | 2.75 | 665.50 |
| ילד בן 3 | 2.5 | 605.00 |
| ילד בן 8 | 1.0 | 242.00 |
| הורה יחיד | 1.0 | 242.00 |
| סה"כ | 7.25 | 1,754.50 |
דוגמה – חיסכון מס להורה יחידה
מקרה: אם חד-הורית, 2 ילדים (גיל 3 ו-8), שכר 14,000 ₪/חודש.
נקודות זיכוי: 7.25 × 242 = 1,754.50 ₪/חודש.
מס לפני נקודות (לפי מדרגות): כ-1,120 ₪/חודש.
מס אחרי נקודות: 1,120 - 1,754.50 = 0 ₪.
תוצאה: אם חד-הורית עם שכר 14,000 ₪ לא משלמת מס כלל.
חיסכון שנתי: 13,440 ₪.
מי מוגדר 'הורה יחיד'
- גרוש/ה: עם ילדים במשמורת (מלאה או משותפת)
- אלמן/ה: עם ילדים
- פרוד/ה: עם ילדים (אם חיים בנפרד בפועל)
- רווק/ה: עם ילד (הורה יחיד מלידה)
- לא נכלל: מי שחי עם בן/בת זוג בידוע בציבור
משמורת משותפת – מי מקבל את הנקודה?
במקרה של משמורת משותפת (50-50): שני ההורים עשויים להיות זכאים לנקודת ההורה היחיד, אם שניהם עומדים בהגדרה. בפועל, לרוב רק הורה אחד מקבל את הנקודה – ההורה שמחזיק את הילדים ברוב הלילות. בהסכם גירושין ניתן לקבוע מי מקבל את הנקודה. אם יש מחלוקת – פקיד השומה מכריע.
טיפ: עדכנו את המעסיק
אם התגרשתם או נפרדתם – עדכנו מיד את טופס 101 אצל המעסיק. ציינו 'הורה יחיד' וצרפו אסמכתא (פסק דין, תעודת פטירה). ניתן לדרוש החזר מס רטרואקטיבי על שנים שלא נוצלה הנקודה (עד 6 שנים אחורה).
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיף 36א
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.