נקודות זיכוי לאחר שירות צבאי
חייל/ת משוחרר/ת ששירת/ה שירות חובה מלא זכאי/ת לנקודות זיכוי נוספות בשנתיים שלאחר השחרור. הנקודות ניתנות לפי סעיף 39 לפקודה ומהוות חיסכון משמעותי במס בשנים הראשונות בשוק העבודה.
נקודות זיכוי לפי סוג שירות (2026)
| סוג שירות | שנה ראשונה (נקודות) | שנה שנייה (נקודות) | סה"כ ערך (₪) |
|---|---|---|---|
| שירות חובה מלא (גבר – 32 חודש) | 2.0 | 1.0 | 8,712 |
| שירות חובה מלא (אישה – 24 חודש) | 2.0 | 1.0 | 8,712 |
| שירות לאומי (2 שנים) | 1.0 | 0.33 | 3,862 |
| שירות לאומי (1 שנה) | 0.33 | — | 958 |
| שירות אזרחי (שנתיים) | 1.0 | 0.33 | 3,862 |
דוגמה – חיילת משוחררת שנה ראשונה
מקרה: חיילת משוחררת (שירות מלא), שכר 9,000 ₪/חודש בשנה הראשונה.
נקודות זיכוי:
בסיסי (אישה): 2.75 = 665.50 ₪/חודש
שחרור (שנה 1): 2.0 = 484.00 ₪/חודש
סה"כ: 4.75 = 1,149.50 ₪/חודש.
מס לפני נקודות: כ-370 ₪/חודש.
מס אחרי נקודות: 370 - 1,149.50 = 0 ₪.
תוצאה: חיילת משוחררת עם שכר 9,000 ₪ – אפס מס בשנה הראשונה!
חייל ביחידת מילואים
בנוסף לנקודות השחרור, משרתי מילואים שביצעו 20 ימים ומעלה בשנת המס זכאים לנקודת זיכוי נוספת (סעיף 40(ה)). ערך: 2,904 ₪/שנה. הנקודה ניתנת בכל שנה שבה שירתו 20+ ימים – ללא הגבלה בזמן. יש לצרף אישור מילואים מצה"ל לטופס 101 או לדוח השנתי.
כיצד לממש את הנקודות
- שכירים: מלאו טופס 101 למעסיק – ציינו תאריך שחרור וסוג שירות
- צרפו: תעודת שחרור (טופס שחרור 1157) או אישור שירות לאומי
- עצמאים: דווחו בדוח השנתי (טופס 1301)
- שני מעסיקים: הנקודות ניתנות רק אצל מעסיק אחד – בצעו תיאום מס
- שכחתם? ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה
צבירה עם נקודות אחרות
נקודות שחרור מצטברות עם כל נקודות הזיכוי האחרות: חיילת משוחררת שסיימה תואר, גרה בפריפריה ויש לה ילד – יכולה לצבור 8-10 נקודות ומעלה = 23,000-29,000 ₪ חיסכון שנתי. בשכר ממוצע – ייתכן שלא תשלם מס כלל ב-2 שנים הראשונות.
טיפ: אל תוותרו על שנים שעברו
אם השתחררתם לפני 1-6 שנים ולא ידעתם על הנקודות – ניתן להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי. ההחזר: עד 8,712 ₪ (2 נקודות שנה ראשונה + 1 נקודה שנה שנייה). הגשה: טופס 135 + תעודת שחרור + תלושי שכר. טיפול: כ-60 יום.
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 39, 39א, 40(ה)
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.