הטבות מס לאנרגיה מתחדשת
ישראל מעודדת השקעה באנרגיה מתחדשת (סולארית, רוח) באמצעות הטבות מס: פחת מואץ על מערכות, פטור ממס על הכנסה ממכירת חשמל ביתי, והטבות חוק עידוד לפרויקטים גדולים. ההטבות נועדו להשיג יעדי אנרגיה ירוקה עד 2030.
הטבות מס לאנרגיה מתחדשת (2026)
| סוג מערכת | פחת שנתי | פטור הכנסה | הערות |
|---|---|---|---|
| מערכת סולארית ביתית (עד 16 קוט"ש) | 25% | פטור עד 24,000 ₪/שנה | על גג בית פרטי |
| מערכת סולארית עסקית | 25% | אין פטור (הכנסה עסקית) | פחת מואץ כהוצאה |
| חוות רוח | 10% | אין פטור | פחת + הטבות חוק עידוד |
| מערכת אגירה (סוללות) | 15% | — | מכשיר נפרד לפחת |
דוגמה – מערכת סולארית ביתית
מקרה: בעל בית פרטי התקין מערכת סולארית בעלות 60,000 ₪.
הכנסה שנתית ממכירת חשמל: 18,000 ₪.
פטור: הכנסה עד 24,000 ₪/שנה – פטורה ממס.
18,000 < 24,000 → אפס מס.
פחת: 25% × 60,000 = 15,000 ₪/שנה (אך אין צורך בפחת – ההכנסה פטורה).
החזר השקעה: 60,000 / 18,000 = 3.3 שנים (נטו – אחרי הפטור).
אם ההכנסה הייתה 30,000 ₪: חייב על 6,000 ₪ → מס כ-1,860 ₪.
פחת מואץ 25% – מה זה אומר?
מערכת סולארית בעלות 100,000 ₪ עם פחת 25% מאפשרת ניכוי של 25,000 ₪ לשנה מההכנסה. תוך 4 שנים, כל עלות המערכת נוכתה. לעסק עם שיעור מס 31%: חיסכון שנתי = 25,000 × 31% = 7,750 ₪. חיסכון כולל על 4 שנים: 31,000 ₪. זה אומר שעלות המערכת הנטו (אחרי הטבת מס) היא 69,000 ₪ בלבד.
פרויקטים גדולים – חוק עידוד
- פרויקטים של מעל 5 מגה-ואט: זכאים להטבות חוק עידוד השקעות הון
- מס חברות מופחת: 7.5%-16% (לפי אזור)
- מענקי השקעה: עד 20% מההשקעה באזורי עדיפות
- דמי חכירה מופחתים: ממינהל מקרקעי ישראל לפרויקטי אנרגיה
- תעריף חשמל מובטח: תעריפי Feed-in מובטחים לתקופות ארוכות
טיפ: כדאיות מערכת סולארית ביתית
מערכת סולארית ביתית משתלמת במיוחד כי: (1) ההכנסה פטורה ממס (עד 24,000 ₪/שנה); (2) אין צורך בדיווח לרשות המיסים (מתחת לתקרה); (3) החזר השקעה תוך 3-5 שנים; (4) אורך חיי המערכת: 25-30 שנה. כדאי לבדוק עם מתקין מורשה את הכדאיות לגג שלכם.
בסיס חוקי
- פקודת מס הכנסה, סעיפים 17, 21
- הוראת ביצוע מס הכנסה – מערכות סולאריות, 2009
- חוק לעידוד השקעות הון, התשי"ט-1959
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.