רקע – מדוע הועלה המע"מ?
ב-1 בינואר 2025 עלה שיעור מס ערך מוסף (מע"מ) בישראל מ-17% ל-18%. העלאת המע"מ נחקקה במסגרת חוק ההסדרים לשנת 2025 ונועדה לממן את ההוצאות הביטחוניות הגדלות בעקבות מלחמת חרבות ברזל (אוקטובר 2023). הגירעון התקציבי של 2024 הגיע ל-6.5% מהתמ"ג – כפול מהיעד המקורי – וההנהלה נדרשה למקורות מימון נוספים. ההכנסה השנתית הצפויה מהעלאת ה-1%: כ-8-9 מיליארד ש"ח.
השפעת העלאת המע"מ על המשק
- עליית מחירים ממוצעת של 0.85%-1.0% – מורגשת בעיקר בסל המזון, מוצרי חשמל ושירותים
- מע"מ הוא מס רגרסיבי – שכבות הכנסה נמוכות מוציאות חלק גדול יותר מהכנסתן על צריכה
- פגיעה בצמיחה כלכלית – בנק ישראל העריך ירידה של 0.2% בצמיחת התמ"ג ב-2025
- ירידה זמנית בצריכה הפרטית – בעיקר במוצרים שאינם מוצרי בסיס
- השפעה על שוק הנדל"ן – עליית מחירי דירות חדשות (מע"מ על רכישת דירה מקבלן)
- עסקים קטנים ספגו חלק מהעלייה ולא העבירו את המע"מ במלואו לצרכנים
היסטוריית שיעורי מע"מ בישראל
| שנה | שיעור מע"מ | נסיבות השינוי |
|---|---|---|
| 1976 (הכנסה) | 8% | הכנסת מע"מ לראשונה בישראל |
| 1985 | 15% | תוכנית ייצוב – מאבק באינפלציה |
| 1991 | 18% | מימון קליטת עלייה גדולה מברה"מ |
| 2004 | 17% | הפחתה לעידוד צריכה |
| 2006 | 15.5% | הפחתה נוספת בתקופת צמיחה |
| 2009 | 16.5% | העלאה בעקבות משבר פיננסי עולמי |
| 2012 | 17% | העלאה קלה – מימון גירעון |
| 2015 | 17% | ללא שינוי |
| 2025 | 18% | מימון מלחמת חרבות ברזל |
השפעה על שוק הנדל"ן
העלאת המע"מ ל-18% הקפיצה את מחירי דירות חדשות מקבלן – שעליהן חל מע"מ – בכ-0.85%. דירה חדשה בעלות 2,000,000 ש"ח עלתה בכ-17,000 ש"ח. לעומת זאת, דירות 'יד שנייה' פטורות ממע"מ ולכן לא הושפעו ישירות. התוצאה: הגדלת הפער בין שוק היד השנייה לשוק הראשוני, ועלייה בביקוש לדירות יד שנייה. קבלנים התלוננו על ירידה בביקושים ודרשו פיצוי – שלא התקבל.
השוואה בינלאומית – שיעורי מע"מ
| מדינה | מע"מ סטנדרטי | מע"מ מופחת |
|---|---|---|
| ישראל | 18% | 0% (ייצוא, אילת) |
| ממוצע OECD | 19.2% | 9-10% (מזון, בריאות) |
| גרמניה | 19% | 7% (מזון) |
| צרפת | 20% | 5.5% (מזון, ספרים) |
| בריטניה | 20% | 0-5% (מזון, ילדים) |
| שוודיה | 25% | 6-12% (מזון, תרבות) |
| ארה"ב | אין מע"מ | 0-10% (Sales Tax מדינתי) |
סוגיות מדיניות פתוחות – 2026
- האם להנהיג מע"מ מופחת על מוצרי בסיס (מזון, תרופות)? – נדון בוועדת כספים
- הצעה להפחתת מע"מ באילת ל-0% גם על שירותים (כיום רק על סחורות)
- האם העלאת המע"מ היא 'זמנית' או קבועה? – אין מנגנון הפחתה אוטומטי
- OECD ממליצה על מע"מ מדורג – ישראל טרם אימצה המלצה זו
- הצעת חוק למע"מ 0% על פירות וירקות – עברה קריאה ראשונה ב-2025
- בנק ישראל ממליץ: אם תידרש העלאה נוספת – מע"מ עדיף על מס הכנסה (פחות עיוות)
בסיס חוקי
- חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975, סעיף 2
- חוק ההסדרים במשק המדינה (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב), התשפ"ה-2025
- צו מס ערך מוסף (שיעור המס על עסקה ועל יבוא טובין), התשפ"ה-2025
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.