סקירה כללית – מקורות ההכנסה
הכנסות ממשלת ישראל ממסים הסתכמו ב-2025 בכ-430 מיליארד ש"ח (כולל ביטוח לאומי). ההכנסות מתחלקות בין מיסים ישירים (מס הכנסה, מס חברות, מס שבח) למיסים עקיפים (מע"מ, בלו, מכס, מס קנייה). ביטוח לאומי ודמי בריאות – שאינם 'מס' במובן המשפטי הצר – מהווים כ-17% מסך ההכנסות הציבוריות. התמונה הכללית: ישראל נשענת יותר על מיסים עקיפים מאשר מדינות OECD מפותחות.
חלוקת הכנסות ממסים – 2026 (מיליארדי ש"ח)
| סוג מס | הכנסה שנתית (מיליארד ש"ח) | אחוז מסך הכנסות |
|---|---|---|
| מס הכנסה (יחידים) | 105 | 24% |
| מע"מ | 120 | 28% |
| ביטוח לאומי + בריאות | 72 | 17% |
| מס חברות | 55 | 13% |
| מיסוי מקרקעין (שבח + רכישה) | 28 | 6% |
| בלו דלקים | 20 | 5% |
| מס קנייה | 12 | 3% |
| מכס | 8 | 2% |
| מיסים אחרים | 10 | 2% |
| סה"כ | ~430 | 100% |
מגמות בהכנסות ממסים – 2010-2026
- מס הכנסה: ירד מ-28% ל-24% מסך ההכנסות – בעקבות הפחתת מדרגות עליונות
- מע"מ: עלה מ-25% ל-28% – העלאת השיעור ל-18% ב-2025 הגדילה את חלקו
- מס חברות: יציב סביב 12%-14% – תלוי במצב המשק ובהייטק
- מיסוי מקרקעין: תנודתי מאוד – 3% בשנות משבר נדל"ן, 8% בשנות גאות
- ביטוח לאומי: עולה בהדרגה עם העלאת שיעורים ושכר מינימום
- מכס: יורד באופן עקבי – פתיחת שווקים והסכמי סחר חופשי
השוואה ל-OECD – מבנה ההכנסות
בהשוואה למדינות OECD, ישראל בולטת בתלות גבוהה במע"מ (28% מסך ההכנסות לעומת ממוצע 20% ב-OECD) ובחלק נמוך יחסית של מס חברות (13% לעומת 10% – אך השוני נובע מהטבות חוק עידוד). ב-OECD, מיסי שכר (ביטוח סוציאלי) מהווים חלק גבוה יותר – 27% לעומת 17% בישראל. מס רכוש (Property Tax) בישראל נמוך מאוד – ארנונה מהווה הכנסה מוניציפלית ולא ממשלתית, בניגוד למדינות רבות.
חלוקת הכנסות ממסים – ישראל מול OECD (%)
| סוג מס | ישראל | ממוצע OECD |
|---|---|---|
| מס הכנסה אישי | 24% | 24% |
| מס חברות | 13% | 10% |
| ביטוח סוציאלי | 17% | 27% |
| מע"מ/GST | 28% | 20% |
| מס רכוש | 6% | 6% |
| אחר | 12% | 13% |
שאלות מדיניות מרכזיות – 2026
- האם להגדיל את חלק המיסים הישירים (מס הכנסה, מס חברות) ולהקטין עקיפים?
- האם להנהיג מס רכוש (Property Tax) ממשלתי במקום ארנונה מוניציפלית?
- האם מבנה ההכנסות הנוכחי מספיק לממן את צרכי הביטחון והרווחה?
- הצורך בגיוון מקורות הכנסה – פחות תלות במע"מ שרגיש למחזורי עסקים
- שקיפות: פרסום שנתי של 'תקציב מס' – עלות כל הקלת מס והטבה
בסיס חוקי
- חוק יסודות התקציב, התשמ"ה-1985
- פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961
- חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975
- דו"ח רשות המסים – הכנסות המדינה ממסים, 2025
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.