שיעורי הפקדה חובה לפנסיית שכיר (2026)
לפי צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף, כל שכיר בישראל זכאי להפקדות פנסיה מהמעסיק. שיעורי ההפקדה המינימליים (מ-2017 ואילך, ללא שינוי ב-2026) הם: עובד: 7% מהשכר ברוטו (מנוכה מהתלוש). מעסיק – תגמולים: 7.5% מהשכר ברוטו. מעסיק – פיצויים: 8.33% מהשכר ברוטו (שווה ערך למשכורת שנתית ÷ 12). סה"כ: 22.83% מהשכר ברוטו מופרשים לחיסכון פנסיוני מדי חודש.
שיעורי הפקדה – פירוט (2026)
| רכיב | שיעור | על שכר 15,000 ₪ | על שכר 25,000 ₪ |
|---|---|---|---|
| הפקדת עובד | 7% | 1,050 ₪ | 1,750 ₪ |
| הפקדת מעסיק (תגמולים) | 7.5% | 1,125 ₪ | 1,875 ₪ |
| הפקדת מעסיק (פיצויים) | 8.33% | 1,249.5 ₪ | 2,082.5 ₪ |
| סה"כ הפקדה חודשית | 22.83% | 3,424.5 ₪ | 5,707.5 ₪ |
| סה"כ הפקדה שנתית | 22.83% | 41,094 ₪ | 68,490 ₪ |
תקרת שכר מוכרת להפרשות
הטבות המס על הפקדות פנסיוניות מוגבלות לתקרת שכר של כ-34,900 ₪ לחודש (2026). הפרשות מעסיק מעל תקרה זו נחשבות הכנסה חייבת במס אצל העובד ("שווי"), ומדווחות בתלוש השכר בסעיף 'הפרשות מעסיק חריגות'. עובד עם שכר 50,000 ₪: הפרשת מעסיק 7.5% = 3,750 ₪. מוכר: 7.5% × 34,900 = 2,617.5 ₪. עודף: 1,132.5 ₪/חודש = 13,590 ₪/שנה חייבים במס.
הפקדות מעל שיעור חובה
הן העובד והן המעסיק רשאים להפקיד מעבר לשיעור החובה. הפקדות עובד מעל 7% – מזכות בניכוי ממס (סעיף 47 לפקודה), עד תקרה נוספת. הפקדות מעסיק מעל 7.5% – עשויות להיחשב כ'שווי' חייב במס לעובד, אלא אם הן מופנות לרכיב פיצויים (עד 8.33%). יתרון: הגדלת הצבירה לפרישה. חיסרון: דמי ניהול על סכום גבוה יותר, ולעיתים חיוב מס מיידי.
חובות המעסיק בהפקדות
- להפריש את ההפקדות עד ה-15 לחודש העוקב
- לדווח לקרן הפנסיה על שכר העובד ופרטי ההפקדה
- לא להפחית את חלק המעסיק משכר העובד – זו הוצאה של המעסיק בלבד
- לאפשר לעובד לבחור את קרן הפנסיה (עובד שלא בחר – קרן ברירת מחדל)
- אי-הפקדה מהווה עבירה על חוק הגנת השכר ומזכה את העובד בתביעה + הלנת שכר
הטבות מס לעובד על הפקדותיו
זיכוי מס (סעיף 45א): שכיר מקבל זיכוי מס של 35% על הפקדותיו (7% מהשכר) עד שכר של כ-8,780 ₪/חודש. זיכוי מקסימלי: 35% × 7% × 8,780 × 12 = כ-2,573 ₪ לשנה. ניכוי מס (סעיף 47): הפקדות מעל 7% מזכות בניכוי מההכנסה החייבת, לפי שיעור המס השולי. הזיכוי מקטין את המס ישירות; הניכוי מקטין את ההכנסה החייבת ולכן חוסך מס לפי המדרגה השולית.
מקורות חוק
צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, התשס"ח-2008. פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 45א (זיכוי), 47 (ניכוי), 3(ה3) (שווי הפרשות מעסיק).
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.