מבוא - מהן נקודות זיכוי ואיך הן עובדות
נקודות זיכוי הן מנגנון שמפחית את סכום המס (לא את ההכנסה החייבת). כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪/חודש (2,904 ₪/שנה) בשנת 2026. לדוגמה: אם המס המחושב הוא 3,000 ₪/חודש ויש לכם 2.25 נקודות = 545 ₪ זיכוי, תשלמו 2,455 ₪ בפועל. נקודות זיכוי ניתנות לפי מאפיינים אישיים ולא ניתנות לצבירה משנה לשנה - מי שלא ניצל אותן בשנה הנוכחית, הפסיד אותן (אלא אם מגיש החזר מס).
ערך נקודת זיכוי בשנת 2026
ערך נקודת זיכוי חודשית: 242 ₪. ערך נקודת זיכוי שנתית: 2,904 ₪. הערך מתעדכן מדי שנה בהתאם לעליית המדד. דוגמה: שכיר עם 3.75 נקודות זיכוי (תושב + ילד 0-5) מקבל זיכוי שנתי של 3.75 × 2,904 = 10,890 ₪/שנה (907 ₪/חודש). משמעות: על הכנסה חודשית עד כ-7,600 ₪ לא ישלם מס כלל.
נקודות זיכוי עיקריות 2026
| זכאות | נקודות | שווי שנתי (₪) |
|---|---|---|
| תושב ישראל (גבר) | 2.25 | 6,534 |
| תושבת ישראל (אישה) | 2.75 | 7,986 |
| ילד בגיל 0-5 (לכל הורה) | 1.5 | 4,356 |
| ילד בגיל 6-17 (לכל הורה) | 1.0 | 2,904 |
| ילד בגיל 18 (שנה אחת) | 0.5 | 1,452 |
| חייל/ת משוחרר/ת (שנתיים) | 2.0 | 5,808 |
| שירות לאומי (שנתיים) | 1.0 | 2,904 |
| תואר ראשון (שנה אחת) | 1.0 | 2,904 |
| תואר שני (שנתיים) | 0.5 | 1,452 |
| תעודה מקצועית (שנה אחת) | 1.0 | 2,904 |
| עולה חדש (שנה 1-1.5) | 1.5 | 4,356 |
| עולה חדש (שנה 1.5-2) | 1.0 | 2,904 |
| עולה חדש (שנה 2-3.5) | 0.25 | 726 |
| גבר מגיל 67 / אישה מגיל 62 | 0.5 | 1,452 |
| נכה 100% | 2.0 | 5,808 |
| משפחה חד-הורית | 1.0 | 2,904 |
דוגמת חישוב - כמה נקודות מגיעות לכם?
דוגמה 1: גבר נשוי, 2 ילדים (גיל 3 ו-7). נקודות: 2.25 (תושב) + 1.5 (ילד 0-5) + 1.0 (ילד 6-17) = 4.75 נקודות = 13,794 ₪ זיכוי שנתי. דוגמה 2: אישה רווקה, חיילת משוחררת, סיימה תואר ראשון. נקודות: 2.75 (תושבת) + 2.0 (משוחררת) + 1.0 (תואר) = 5.75 נקודות = 16,698 ₪ זיכוי שנתי. דוגמה 3: עולה חדש בשנה הראשונה, גבר. נקודות: 2.25 (תושב) + 1.5 (עולה) = 3.75 נקודות = 10,890 ₪ זיכוי שנתי.
כיצד לוודא שמקבלים את כל נקודות הזיכוי
שכירים: מלאו טופס 101 בתחילת כל שנה אצל המעסיק וציינו את כל הזכאויות. צרפו אישורים: תעודת לידה של ילדים, אישור שחרור מצבא, אישור סיום תואר. עצמאים: הנקודות נלקחות בחשבון בדוח השנתי - ודאו שהרו"ח כולל את כולן. שכחתם לדרוש נקודות? הגישו בקשת החזר מס (טופס 135) עד 6 שנים אחורה. טעות נפוצה: הורים לילד חדש שלא עדכנו את המעסיק - מפסידים 1.5 נקודות (4,356 ₪/שנה!).
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.