צימרים

צימרים - פעילות עסקית חייבת במס

הפעלת צימר (יחידת נופש) מהווה פעילות עסקית לכל דבר. הכנסות חייבות במס הכנסה (מדרגות ליחיד, 23% לחברה), מע"מ (18% לישראלים, 0% לתיירים זרים), וביטוח לאומי (כעצמאי). מפעיל צימר חייב: פתיחת תיק עוסק (מורשה או פטור), פתיחת תיק ברשות המסים, ורישום בביטוח לאומי. אי-דיווח: עבירה שגוררת קנסות וריבית.

מיסוי צימרים - סיכום (2026)

הוצאות מוכרות למפעיל צימר

• שכר עוזרים, מנקות, מתחזקים
• ציוד: ריהוט, מצעים, מגבות, מטבח - פחת 15%-20%
• שיפוצים שוטפים: הוצאה מיידית
• שיפוץ יסודי (בנייה, הרחבה): פחת 4%
• ביטוח: רכוש, אחריות צד שלישי - ניכוי מלא
• שיווק: Booking.com, Airbnb, Google Ads - ניכוי מלא
• חשמל, מים, גז: חלק עסקי - ניכוי יחסי
• ריבית משכנתא: חלק עסקי - ניכוי יחסי

עוסק פטור לעומת עוסק מורשה

מפעיל צימר עם מחזור שנתי עד 122,833 ₪ (2026) יכול להירשם כעוסק פטור: אינו גובה מע"מ, אינו מנכה תשומות, פטור מדיווח חודשי למע"מ. מעל תקרה זו - חייב להירשם כעוסק מורשה: גובה מע"מ 18%, מגיש דוח חודשי/דו-חודשי, מנכה תשומות. יתרון עוסק מורשה: ניכוי מע"מ על השקעות (שיפוץ, ציוד) → רלוונטי אם השקעה גדולה.

דוגמה - צימר בגליל

2 יחידות צימר, מחיר 800 ₪ ללילה, תפוסה 55% (200 לילות/שנה). הכנסה: 2 × 800 × 200 = 320,000 ₪. הוצאות: ניקיון 30,000 ₪, ציוד 15,000 ₪, ביטוח 8,000 ₪, שיווק 20,000 ₪, תחזוקה 12,000 ₪, חשמל/מים 18,000 ₪. סה"כ הוצאות: 103,000 ₪. רווח: 217,000 ₪. מס הכנסה: כ-42,000 ₪. ביטוח לאומי: כ-25,000 ₪. מע"מ נטו: כ-39,000 ₪ (18% על 320K פחות תשומות). נטו: כ-211,000 ₪.

דגשים רגולטוריים

• היתר עסק: רשויות מקומיות מחייבות רישיון להפעלת צימר
• שינוי ייעוד: דירת מגורים שהופכת לצימר - עלולה לשנות סיווג ארנונה
• ביטוח: ביטוח רגיל למגורים לא מכסה פעילות עסקית
• Airbnb: חובת דיווח למס זהה לכל צימר/נופש
• שכנים: ייתכנו הגבלות תכנוניות (רעש, חניה)

הפניות חקיקה

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] | חוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 | חוק רישוי עסקים, התשכ"ח-1968 | תקנות מע"מ (שיעור אפס - לינה לתייר)

הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.