פנסיה מחו"ל

מיסוי פנסיה זרה בישראל

תושב ישראל שמקבל פנסיה מחו"ל חייב לדווח עליה ולשלם מס בישראל. הפנסיה נחשבת הכנסה מיגיעה אישית (אם מדובר בפנסיה תעסוקתית) או הכנסה פסיבית (אם מדובר בפנסיה ממלכתית). שיעור המס: לפי מדרגות המס הרגילות, עם ניכויים וזיכויים רלוונטיים. סעיף 9א לפקודה מעניק פטור חלקי על קצבה (פנסיה) — גם כשמדובר בפנסיה מחו"ל.

מיסוי פנסיה זרה — לפי סוג ומקור

פטור חלקי על קצבה — סעיף 9א

תושב ישראל המקבל קצבה (פנסיה) זכאי לפטור לפי סעיף 9א לפקודה. נכון ל-2026, הפטור הוא עד 49.02% מהקצבה המזכה, עד לתקרה של ₪8,840 לחודש (תקרת הקצבה המזכה). דוגמה: פנסיה חודשית מחו"ל: ₪12,000. קצבה מזכה: ₪8,840. פטור: 49.02% × 8,840 = ₪4,333. הכנסה חייבת: 12,000 - 4,333 = ₪7,667.

Social Security מארה"ב — הסדר מיוחד

ישראלים רבים שעבדו בארה"ב מקבלים Social Security אמריקאי. לפי אמנת המס ישראל-ארה"ב, Social Security ממוסה רק במדינת התושבות — כלומר, ישראלי שחי בישראל ומקבל Social Security אמריקאי: ממוסה בישראל בלבד, פטור ממס אמריקאי. אמנת הביטוח הסוציאלי בין ישראל לארה"ב מאפשרת 'צירוף תקופות' — שנות עבודה בישראל נחשבות לצורך הזכאות ל-SS אמריקאי.

טיפים לקבלת פנסיה מחו"ל

• בדקו את אמנת המס — ייתכן שהפנסיה ממוסה רק במדינה אחת
• דרשו אישור מס על ניכוי במקור מהמדינה הזרה — לצורך זיכוי
• נצלו את הפטור לפי סעיף 9א — גם על פנסיה זרה
• אם מקבלים פנסיה ממספר מדינות — כל אחת נבדקת בנפרד
• שימרו תיעוד — חוזי פנסיה, תדפיסי תשלומים, אישורי מס

פנסיית פיצויים מגרמניה — Wiedergutmachung

בהתאם לאמנת המס ישראל-גרמניה (1977), פנסיית פיצויים שמשולמת לניצולי שואה מגרמניה פטורה לחלוטין ממס ישראלי. הפטור חל גם על קצבאות השלמה ופיצויים חד-פעמיים. זהו הסדר ייחודי שנובע מהנסיבות ההיסטוריות המיוחדות. חשוב: הפטור חל רק על תשלומים מגרמניה שמוגדרים כפיצויי שואה — לא על פנסיה גרמנית רגילה.

הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.