מי זכאי להחזר מס ובאילו מצבים?
החזר מס מגיע כאשר סכום המס שנוכה מהמשכורת גבוה מחבות המס האמיתית. מצבים נפוצים שמזכים בהחזר: עבדתם רק חלק מהשנה (פיטורים, חל"ד, שנת מעבר); עבדתם בשני מקומות עבודה ללא תיאום מס; היו לכם שינויים משפחתיים (נישואין, ילד חדש, גירושין) במהלך השנה; הפקדתם לפנסיה או ביטוח חיים ולא קיבלתם זיכוי; סיימתם תואר ראשון ולא קיבלתם נקודת זיכוי; שירתתם בצבא ולא קיבלתם נקודות חייל משוחרר. חשוב: ניתן לתבוע החזר מס עד 6 שנים אחורה - בשנת 2026 אפשר לתבוע החזרים עבור שנות המס 2020 עד 2025.
שלב 1: איסוף טפסי 106 ואישורים
- בקשו טופס 106 מכל מעסיק ששילם לכם משכורת באותה שנה
- בדקו שכל הנתונים בטופס 106 תואמים לתלושי השכר
- אספו אישור על הפקדות לפנסיה (מקופת הפנסיה או חברת הביטוח)
- אספו אישור על הפקדות לקרן השתלמות
- אם תרמתם: קבלות תרומה ממוסדות מוכרים לפי סעיף 46
- אישור לימודים לתואר (אם סיימתם תואר באותה שנה)
- אישור על שירות צבאי/לאומי (לחיילים משוחררים)
- אישורים רפואיים על נכות אם רלוונטי (נקודות זיכוי נוספות)
שלב 2: בדיקת זכאות ראשונית - חישוב מהיר
לפני הגשת הבקשה, כדאי לבצע חישוב מהיר לוודא שמגיע לכם החזר. דוגמה מספרית: דנה עבדה 8 חודשים בשנת 2025 והרוויחה 12,000 ₪/חודש. סה"כ שנתי: 96,000 ₪. המס שנוכה: חושב כאילו תרוויח 144,000 ₪ לשנה, כלומר נוכה מס גבוה מדי. לפי מדרגות המס, על 96,000 ₪ המס הוא כ-5,800 ₪ (לאחר נקודות זיכוי). אם נוכו לה 9,000 ₪ - מגיע לה החזר של כ-3,200 ₪. ניתן להשתמש במחשבון ההחזר של רשות המסים באתר לחישוב מדויק.
שלב 3: הגשת בקשת החזר - טופס 135
בקשת החזר מס מוגשת באמצעות טופס 135 (בקשת החזר מס ליחיד שאינו חייב בדוח שנתי). הטופס מוגש באופן מקוון דרך אתר רשות המסים. מהלך המילוי: הזדהות עם קוד אישי; הזנת פרטי הכנסות מטופסי 106; סימון נקודות זיכוי רלוונטיות; צירוף אישורים (קבצים סרוקים); שליחה וקבלת אישור. אם אתם חייבים בדוח שנתי (עצמאי, הכנסה גבוהה) - הגישו דוח 1301 במקום טופס 135. ההחזר ישולם גם דרך הדוח השנתי.
שלב 4: מסמכים לצירוף לבקשה
- טפסי 106 מכל מעסיק - חובה
- אישור הפקדות לפנסיה/ביטוח חיים - לזיכוי/ניכוי
- אישור תרומות ממוסדות מוכרים - לזיכוי 35%
- אישור לימודים לתואר - נקודת זיכוי
- תעודת שחרור מצה"ל - 2 נקודות זיכוי לשנתיים
- אישור על ילדים (ת.ז. עם ספח) - נקודות זיכוי לילדים
- אישור על תשלום שכר דירה (אם דייר בשכירות ומשכיר דירה אחרת)
- כל מסמך רלוונטי נוסף שתומך בזיכוי או ניכוי
שלב 5: המתנה וטיפול בבקשה
לאחר הגשת הבקשה, רשות המסים מטפלת בה תוך עד 90 יום. בפועל, הטיפול נמשך בדרך כלל 30-60 יום. תקבלו הודעה על אישור ההחזר או בקשה למסמכים נוספים. ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק שציינתם. אם לא קיבלתם תשובה תוך 90 יום: פנו בכתב לפקיד השומה ודרשו טיפול; אם ההחזר מאושר אך לא שולם - מגיעה לכם ריבית הצמדה מתום 90 הימים. אם הבקשה נדחתה: ניתן להגיש השגה תוך 30 יום מהחלטת פקיד השומה.
טיפים למקסום ההחזר
בדקו 6 שנים אחורה - הגישו בקשות נפרדות לכל שנה שבה ייתכן שמגיע לכם החזר. אל תוותרו על נקודות זיכוי - חיילים משוחררים, בעלי תואר, הורים לילדים - כולם מקנים נקודות. תרומות - גם תרומה של 200 ₪ בשנה מזכה בזיכוי מס. תיאום מס - אם עבדתם בשני מקומות, ייתכן שנוכה לכם מס גבוה מדי. החזר ממוצע: שכיר ממוצע שמגיש בקשת החזר מקבל בין 3,000 ₪ ל-8,000 ₪ לכל שנה.
שמירת מסמכים
לאחר הגשת הבקשה, שמרו את כל המסמכים למשך 7 שנים לפחות. רשות המסים רשאית לבדוק את הדוח ולדרוש מסמכים תומכים בתקופה זו. שמרו: עותק מהבקשה שהוגשה (PDF), כל האישורים המקוריים, מספר אישור הגשה, פרטי חשבון הבנק לקבלת ההחזר.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.