מכירות מקוונות – הכללים
מכירת מוצרים או שירותים באינטרנט ללקוחות בישראל חייבת במע"מ 18%, ללא קשר לפלטפורמה (אתר עצמאי, eBay, Amazon, Etsy). אין הבדל בין מכירה פיזית בחנות למכירה מקוונת – הכללים זהים.
חברות ישראליות שמוכרות ללקוחות בחו"ל – שיעור אפס, בכפוף לתנאי היצוא הרגילים.
מע"מ על סוגי מסחר אלקטרוני
| סוג | לקוח ישראלי | לקוח בחו"ל |
|---|---|---|
| מכירת מוצרים פיזיים | 18% | 0% (יצוא) |
| מכירת מוצרים דיגיטליים (e-book, אפליקציה) | 18% | 0% |
| מנוי SaaS / שירות ענן | 18% | 0% |
| קורס מקוון | 18% | 0% (בתנאים) |
| שירותי פרסום באינטרנט | 18% | 0% (בתנאים) |
דוגמה: חנות אינטרנטית ישראלית
תרחיש: דנה מפעילה חנות אונליין לתכשיטים בעבודת יד. מכירות חודשיות: 40,000 ₪ ללקוחות בישראל + 25,000 ₪ ללקוחות בחו"ל (כולל משלוח).
מע"מ עסקאות:
ישראל: 40,000 × 18% = 7,200 ₪
חו"ל: 25,000 × 0% = 0 ₪
סה"כ: 7,200 ₪
תשומות: חומרי גלם 10,000 + מע"מ 1,800. אריזה ומשלוח 5,000 + מע"מ 900. סה"כ תשומות: 2,700 ₪.
מע"מ נטו: 7,200 − 2,700 = 4,500 ₪ לתשלום.
חברות זרות שמוכרות לישראלים
מאז 2016, חברות דיגיטליות זרות שמוכרות שירותים לצרכנים ישראלים חייבות להירשם במע"מ בישראל ולגבות 18%. זה כולל: Netflix, Spotify, Google (מודעות), Facebook (מודעות) ועוד. חברות גדולות נרשמו ומחייבות מע"מ אוטומטית.
טיפים
חשבוניות לכל מכירה: גם במכירה אונליין חלה חובת הנפקת חשבונית. רוב פלטפורמות המסחר מאפשרות הפקת חשבוניות אוטומטית.
יצוא – שמרו אסמכתאות: לשיעור אפס על יצוא, שמרו הוכחה שהמוצר נשלח לחו"ל (מספר מעקב משלוח, אישור מכס).
בסיס חוקי
- חוק מע"מ – סעיף 2 (חבות מע"מ)
- חוק מע"מ – סעיף 30 (שיעור אפס ליצוא)
- תיקון 55 לחוק מע"מ (חברות דיגיטליות זרות)
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.