סקירה כללית — מיסוי חיילים בישראל
חיילים בשירות חובה, שירות קבע, ומשרתי מילואים נהנים מהטבות מס ייחודיות בישראל. שכר שירות חובה פטור ממס הכנסה. חיילים משוחררים זכאים לנקודות זיכוי נוספות. משרתי מילואים זכאים לנקודת זיכוי ממס הכנסה ולפטור ממס על דמי מילואים עד תקרה. מענקי שחרור ופיקדון חייל משוחרר נהנים מפטור ממס.
הטבות מס לחיילים ומשוחררים — 2026
| הטבה | פירוט | סכום / שיעור | תנאים |
|---|---|---|---|
| פטור שכר שירות חובה | שכר חייל פטור ממס | 100% פטור | שירות סדיר בלבד |
| נקודות זיכוי לחייל משוחרר | גבר — 2 נקודות, אישה — 1 נקודה | 5,856 ₪ / 2,928 ₪ לשנה | 3 שנים ראשונות לאחר שחרור |
| נקודות לשירות לאומי/אזרחי | 1 נקודה | 2,928 ₪ לשנה | 3 שנים לאחר סיום שירות |
| פטור מענק שחרור | פטור ממס על מענק | עד תקרה | כולל פיקדון חייל |
| פטור דמי מילואים | פטור חלקי | עד תקרה שנתית | ראו פירוט בהמשך |
| נקודת זיכוי מילואים | נקודת זיכוי נוספת | 2,928 ₪ / שנה | לפחות 10 ימי מילואים |
נקודות זיכוי לחייל משוחרר — פירוט
חייל/ת משוחרר/ת שסיים/ה שירות סדיר זכאי/ת לנקודות זיכוי נוספות ב-3 שנות המס הראשונות לאחר השחרור. גבר ששירת 24+ חודשים: 2 נקודות = 5,856 ₪ זיכוי שנתי. אישה ששירתה 12+ חודשים: 1 נקודה = 2,928 ₪ זיכוי שנתי. שירות לאומי/אזרחי (12+ חודשים): 1 נקודה. חשוב: הנקודות ניתנות אוטומטית רק אם המעסיק יודע על מועד השחרור — יש לעדכן טופס 101.
מיסוי דמי מילואים
- דמי מילואים משולמים ע"י הביטוח הלאומי ומהווים 'הכנסת עבודה'
- פטור ממס הכנסה על דמי מילואים עד תקרה שנתית (כ-16,900 ₪ ב-2026)
- מעל התקרה — ממוסים לפי מדרגות מס הכנסה
- נקודת זיכוי נוספת (2,928 ₪) למי ששירת/ה 10+ ימי מילואים בשנת המס
- ביטוח לאומי: דמי מילואים פטורים מתשלום ביטוח לאומי (המוסד משלם)
- דמי מילואים אינם נספרים כ'הכנסה' לעניין עוסק פטור (תקרת 120,000 ₪)
פיקדון חייל משוחרר ומענק שחרור
פיקדון חייל משוחרר: סכום שנחסך במהלך השירות (הפקדות של צה"ל והחייל). בשנת 2026, סכום הפיקדון המקסימלי: כ-25,000-35,000 ₪ (תלוי בסוג שירות). הפיקדון פטור ממס (הן הקרן והן הרווחים), בתנאי שנמשך לאחר 3 שנים מהשחרור ולמטרות מוגדרות: לימודים, דירה, עסק, נסיעה לחו"ל, או חתונה. משיכה לפני הזמן או למטרה לא מוכרת — חלק מהרווחים עשוי להיות חייב במס.
דוגמה מספרית — חייל משוחרר עובד
חייל משוחרר (גבר) מתחיל לעבוד בשנת השחרור. שכר חודשי: 12,000 ₪ = 144,000 ₪ לשנה. מס הכנסה רגיל (לפני זיכויים): כ-11,200 ₪. נקודות זיכוי: 2.25 בסיסיות = 6,588 ₪ + 2 נקודות משוחרר = 5,856 ₪. סה"כ זיכוי: 12,444 ₪. מס לתשלום: 0 ₪ (הזיכוי עולה על המס). ללא נקודות משוחרר: 4,612 ₪ מס. חיסכון: 4,612 ₪.
טיפים לחיילים ומשוחררים
- עדכנו טופס 101 עם תאריך שחרור — כדי לקבל נקודות זיכוי אוטומטית
- אל תמשכו את הפיקדון לפני 3 שנים — תאבדו את הפטור ממס
- שמרו אסמכתא על ימי מילואים — לקבלת נקודת זיכוי
- אם שירתתם מילואים ארוכים — בדקו זכאות להחזר מס (טופס 135)
- משוחררים שפותחים עסק — הנקודות חלות גם על הכנסה עצמאית
- תבדקו זכאות למלגות/מענקים נוספים — חלקם פטורים ממס
הפניות חקיקה
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961, סעיפים 9(1), 9(21), 11, 36א, 39א; חוק שירות ביטחון [נוסח משולב], התשמ"ו-1986; חוק ביטוח לאומי [נוסח משולב], התשנ"ה-1995, פרק י"ב (מילואים); חוק קליטת חיילים משוחררים, התשנ"ד-1994.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.