השכרה ב-Airbnb – עסק או שכירות?
הסיווג המיסויי של השכרה ב-Airbnb תלוי באופי הפעילות: אם מדובר בהשכרת דירה לתקופות קצרות עם שירותים נלווים (ניקיון, מגבות, ארוחות, check-in/out) – זו הכנסה עסקית החייבת במע"מ ובביטוח לאומי. אם מדובר בהשכרה פשוטה ללא שירותים – ייתכן שזו הכנסה פסיבית מדמי שכירות. ההבחנה קריטית: הכנסה עסקית ממוסה במדרגות + מע"מ + ביטוח לאומי; הכנסה פסיבית עשויה ליהנות ממסלול 10% או פטור.
מסלולי מיסוי להכנסת Airbnb (2026)
| מסלול | שיעור מס | מע"מ | ביטוח לאומי | הוצאות מוכרות |
|---|---|---|---|---|
| מסלול עסקי (מדרגות) | 10%-50% | 18% | כן (5.97%-17.83%) | כן – כל ההוצאות |
| מסלול 10% (סעיף 122) | 10% קבוע | פטור | פטור | לא – אין ניכוי הוצאות |
| פטור (עד 5,654 ₪/חודש) | 0% | פטור | פטור | לא |
| מסלול חו"ל (נכס בחו"ל) | 15% (ללא הוצאות) או מדרגות | פטור | תלוי | במסלול מדרגות בלבד |
הפטור השנתי – לא חל על Airbnb
הפטור ממס על שכירות למגורים (עד 5,654 ₪/חודש ב-2026) חל רק על השכרה לטווח ארוך למגורים. השכרה לטווח קצר (Airbnb) – גם אם השוכר גר בדירה – לא נחשבת 'השכרה למגורים' אלא 'השכרה תיירותית/עסקית'. לכן, הפטור לא חל.
דוגמה – ענת משכירה דירה ב-Airbnb
ענת (45) משכירה דירה בתל אביב ב-Airbnb. תפוסה ממוצעת: 20 לילות/חודש × 450 ₪/לילה = 9,000 ₪/חודש (108,000 ₪/שנה). מסלול 10%: מס 10% × 108,000 = 10,800 ₪. ללא ביטוח לאומי, ללא מע"מ. מסלול עסקי: הוצאות שנתיות: ארנונה 6,000 ₪; ניקיון 12,000 ₪; כביסה 3,600 ₪; תחזוקה 4,000 ₪; ועד בית 2,400 ₪; ביטוח 1,800 ₪; עמלת Airbnb (3%) 3,240 ₪; פחת (2% × 500,000 עלות בנייה) 10,000 ₪. סה"כ: 43,040 ₪. רווח: 64,960 ₪. מס הכנסה: כ-4,500 ₪ + ביטוח לאומי כ-5,000 ₪ + מע"מ (נטו) כ-11,700 ₪. סה"כ מסלול עסקי: כ-21,200 ₪. מסקנה: מסלול 10% עדיף במקרה זה (10,800 < 21,200).
חובות מס של משכיר Airbnb
- רישום כעוסק (אם מסלול עסקי) – פטור או מורשה לפי מחזור
- הנפקת חשבונית/קבלה לשוכרים (אם עוסק מורשה)
- דיווח למע"מ (אם עוסק מורשה)
- דיווח בדוח שנתי – חובה בכל מסלול
- ארנונה עסקית – השכרה תיירותית עשויה לחייב ארנונה גבוהה יותר
- ביטוח: בדקו אם ביטוח הדירה מכסה השכרה לטווח קצר – לרוב לא
- רישיון עסק: חלק מהרשויות המקומיות דורשות רישיון להשכרה תיירותית
הפניות לחקיקה
חוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים), התש"ן-1990; פקודת מס הכנסה, סעיף 122 (מסלול 10%); חוק מע"מ, סעיפים 1, 31; חוק רישוי עסקים.
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.