¿Qué es la tasa marginal de impuesto?
La tasa marginal es el porcentaje de impuesto que se paga sobre cada shekel adicional de ingreso. En Israel, la tasa marginal la determina el tramo en el que cae el último shekel de su ingreso gravable.
Por ejemplo, si su ingreso anual gravable es de 200.000 ₪, su tasa marginal es del 31%, porque el shekel número 200.000 cae en el tramo del 31%. Pero esto NO significa que todo su ingreso paga el 31%.
¿Qué es la tasa efectiva de impuesto?
La tasa efectiva es el porcentaje promedio real de impuesto que usted paga sobre todo su ingreso. Se calcula dividiendo el impuesto total pagado entre el ingreso total. Debido a la estructura progresiva de tramos, la tasa efectiva siempre es menor que la tasa marginal.
Comprender esta diferencia es esencial para tomar decisiones financieras informadas, como aceptar un trabajo adicional, invertir o distribuir dividendos.
Comparación: tasa marginal vs. tasa efectiva por nivel de ingreso
| Ingreso anual gravable | Tasa marginal | Impuesto total (aprox.) | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|
| 84.120 ₪ | 10% | 8.412 ₪ | 10,0% |
| 150.000 ₪ | 20% | 18.732 ₪ | 12,5% |
| 250.000 ₪ | 31% | 33.982 ₪ | 13,6% |
| 400.000 ₪ | 35% | 86.482 ₪ | 21,6% |
| 600.000 ₪ | 47% | 180.282 ₪ | 30,0% |
| 900.000 ₪ | 50% | 277.482 ₪ | 30,8% |
Ejemplo práctico: ¿vale la pena un proyecto adicional?
Situación: María, traductora freelance de origen colombiano, gana 250.000 ₪ anuales. Le ofrecen un proyecto adicional por 60.000 ₪. Teme que 'no vale la pena porque estaré en una tasa alta'.
Análisis: Su tasa marginal actual es del 31%. Los 60.000 ₪ adicionales se gravarán así:
20.000 ₪ al 31% (resto del tramo 4) = 6.200 ₪
40.000 ₪ al 35% (tramo 5) = 14.000 ₪
Total impuesto sobre el proyecto: 20.200 ₪
Neto después de impuestos: 39.800 ₪
Conclusión: María se queda con 39.800 ₪ netos del proyecto. Su tasa efectiva sobre este ingreso adicional es del 33,7% – no del 50% como temía.
Importancia práctica para la planificación fiscal
Los depósitos a pensión y fondo de formación (keren hishtalmut) generan ahorro fiscal al nivel de la tasa marginal. Cuanto mayor sea su tasa marginal, más ahorra con cada shekel depositado. Por ejemplo, un depósito de 10.000 ₪ a la pensión ahorra 3.500 ₪ en impuestos si su tasa marginal es del 35%, pero solo 1.000 ₪ si es del 10%.
Por eso, maximizar las deducciones es especialmente beneficioso para personas con ingresos medios-altos.
Puntos clave a recordar
- La tasa marginal indica cuánto pagará de impuesto por cada shekel ADICIONAL de ingreso
- La tasa efectiva indica el promedio real de impuesto sobre TODO su ingreso – siempre es menor que la marginal
- Siempre vale la pena ganar más: nunca se 'pierde' dinero por entrar en un tramo más alto
- Las deducciones y créditos ahorran más cuando su tasa marginal es alta
- Use la tasa marginal para evaluar decisiones sobre ingresos adicionales, y la efectiva para evaluar su carga fiscal global
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.