Los cinco pasos del cálculo del impuesto sobre la renta
El cálculo del impuesto sobre la renta para personas físicas en Israel sigue cinco pasos claros. Entender este proceso es fundamental para planificar sus finanzas y verificar que la Autoridad Tributaria (Rashut HaMisim) le está cobrando correctamente.
Es importante distinguir entre deducciones (nikuim) y créditos (zikuim). Las deducciones reducen el ingreso gravable ANTES de calcular el impuesto, mientras que los créditos reducen el impuesto DESPUÉS de calcularlo. Un shekel de deducción ahorra impuestos según su tasa marginal, pero un shekel de crédito ahorra exactamente un shekel de impuesto.
Pasos del cálculo
- Paso 1: Sumar todos los ingresos de todas las fuentes (salario, negocio, alquileres, intereses, dividendos)
- Paso 2: Restar las deducciones permitidas (contribuciones a pensión, Seguro Nacional, gastos del negocio)
- Paso 3: Calcular el impuesto bruto aplicando los tramos progresivos al ingreso gravable resultante
- Paso 4: Restar los créditos fiscales (puntos de crédito, crédito por donaciones, crédito por pensión)
- Paso 5: El resultado es el impuesto neto a pagar (o a recibir como devolución si ya pagó más)
Ejemplo completo: empleada con hijos
Lucía, contadora de origen mexicano, casada con 2 hijos (edades 4 y 8)
Paso 1 – Ingresos: Salario anual bruto: 280.000 ₪
Paso 2 – Deducciones:
• Contribución del empleado a la pensión (7%): 19.600 ₪
• Seguro Nacional (parte deducible, ~52% del aporte): ~7.500 ₪
• Ingreso gravable: 280.000 - 19.600 - 7.500 = 252.900 ₪
Paso 3 – Impuesto por tramos:
84.120 × 10% = 8.412 ₪
36.600 × 14% = 5.124 ₪
58.920 × 20% = 11.784 ₪
62.400 × 31% = 19.344 ₪
10.860 × 35% = 3.801 ₪
Impuesto bruto: 48.465 ₪
Paso 4 – Créditos:
• Residente: 2,25 puntos
• Mujer: 0,5 puntos
• Hijo 0-5: 1,5 puntos
• Hijo 6-17: 1,0 punto
• Total: 5,25 puntos × 2.904 = 15.246 ₪
Paso 5 – Resultado: 48.465 - 15.246 = 33.219 ₪ de impuesto anual
Tasa efectiva: 11,9% del ingreso bruto
Principales deducciones y créditos fiscales
| Concepto | Tipo | Beneficio máximo aproximado |
|---|---|---|
| Pensión (aporte del empleado) | Deducción | Hasta 7% del salario |
| Seguro Nacional | Deducción | ~52% del aporte |
| Puntos de crédito básicos | Crédito | 2,25 × 2.904 = 6.534 ₪ |
| Punto adicional por mujer | Crédito | 0,5 × 2.904 = 1.452 ₪ |
| Hijo 0-5 años | Crédito | 1,5 × 2.904 = 4.356 ₪ |
| Hijo 6-17 años | Crédito | 1,0 × 2.904 = 2.904 ₪ |
| Donaciones (art. 46) | Crédito | 35% del monto donado |
| Título académico | Crédito | 1 punto por año (licenciatura) |
Consejos para optimizar su cálculo fiscal
- Verifique que su empleador aplica correctamente todos sus puntos de crédito – actualice el formulario 101 si cambia su situación
- Maximice los depósitos a pensión y fondo de formación – son las deducciones más efectivas
- Si tiene derecho a puntos de crédito que no se aplicaron (olé jadash, título académico, localidad elegible), solicite una devolución de impuestos
- Donaciones a instituciones reconocidas (art. 46) otorgan un crédito del 35% – conserve los recibos
- Si trabajó solo parte del año o cambió de empleo, probablemente tiene derecho a una devolución de impuestos
הערה חשובה: המידע באתר זה מוגש למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס מקצועי. יש להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס מורשה לפני קבלת החלטות פיננסיות.